2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷五

该企业当期应缴纳的营业税为（　　）万元。

下列关于本题业务的处理，正确的有（　　）。

该企业当期应缴纳的增值税为（　　）万元。

该企业当期销售环节的销项税为（　　）万元。

该企业当期准予抵扣的进项税为（　　）万元。

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份发生如下业务：

(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。

(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。

(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。

(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元，其中运费为1．86万元。

(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。

(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4．68万元并开具了普通发票。

(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。

(8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。

(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。

(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16．38万元。

已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

根据上述资料，回答下列下列各题：

进口环节应缴纳的增值税为（　　）万元。

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

该企业应缴纳营业税为（　　）万元。

该企业应缴纳消费税为（　　）万元。

该企业应缴纳增值税为（　　）万元。

该企业销售商务客车应纳消费税为（　　）万元。

根据资料，回答下列各问题： 

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。

(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元(得公路内河货物运输业统一发票)，全部用于生产汽车。

(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。

(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。

(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。

(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%)

该企业销售小轿车应纳消费税为（　　）万元。

该商场应缴纳营业税（　　）万元。

该商场应缴纳城建税及教育费附加（　　）万元。

该商场应缴纳增值税（　　）万元。

某市的一家商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2012年9月有关生产经营情况如下：

(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9．36万元，该批首饰市场零售价15．21万元；销售钻石首饰取得零售收入17,55万元，修理钻石饰品取得含税收入0．468万元，销售其他贵重首饰取得零售收入14．04万元；服装部销售服装取得不含税收入600万元。

(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11．9万元，支付购货运费2万元。

(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，支付运费0．4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。

(4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。

(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18．72万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)

根据上述资料，回答下列下列各题：

该商场应缴纳消费税（　　）万元。

业务(4)应缴纳的营业税为（　　）万元。

业务(3)应缴纳的营业税为（　　）万元。

关于关税税率的适用，下列说法正确的有（　　）。

某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2012年3月份发生如下业务：

(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。

(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，其中包括所用的原材料价款为60万元，动力价款为10万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为40万元。

(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元，另外，商场采购的原材料价款为8万元。

(4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为15万元，当地安装业务的成本利润率为5%。

根据上述资料，回答下列下列各题：

业务(1)应缴纳的营业税为（　　）万元。

业务(2)应缴纳的营业税为（　　）万元。

对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。

根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（　　）。

按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有（　　）。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

要把一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，需对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（　　）。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。

根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（　　）。

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（　　）。

下列属于税收司法的基本原则的有（　　）。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（　　）。

关于营业税税目的划分，下列表述正确的有（　　）。

下列环节既征消费税又征增值税的有（　　）。

下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（　　）。

依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有（　　）。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（　　）。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（　　）。

下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（　　）。

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有（　　）。

关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有（　　）。

下列业务不得抵扣进项税的有（　　）。

关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（　　）。

下列各项业务中，需要征收消费税的有（　　）。

下列关于铂金的增值税政策，正确的有（　　）。

下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的有（　　）。

下列各项业务免征增值税的有（　　）。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（　　）。

2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买入价600万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税（　　）万元。

某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入债券，A债券购入价60万元，B债券购入价90万元，共支付相关费用和税金2．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价75万元，B债券售出价85万元，卖出时共支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为（　　）元。

根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。

根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（　　）。

下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是（　　）。

下列项目中不应当征收营业税的是（　　）。

某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为（　　）万元。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（　　）。

下列关于税法特点的表述中，不正确的是（　　）。

某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发 票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）元。

某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

关于关税特点的说法，正确的是（　　）。

某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（　　）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)

2012年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为（　　）元。

某房地产开发公司2012年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（　　）万元。

某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程中发生的运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（　　）。

下列关于营业税的有关说法中正确的是（　　）。

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1．5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（　　）万元。

税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（　　）。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（　　）。

根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（　　）。

某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（　　）万元。

关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　　）。

某汽车配件商店(小规模纳税人)2012年11月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税（　　）元。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2．5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（　　）元。(以上款项均不含增值税)

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（　　）。

某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(实木地板消费税税率5%)

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（　　）。

张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（　　）万元。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（　　）。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额190万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期牛产销售化妆品应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是（　　）。

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　　）。

某服装加工厂，2011年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3．4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（　　）万元。

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（　　）。

某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12600吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（　　）万元。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（　　）。

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（　　）万元。

关于转让定价税制，下列表述正确的是（　　）。

某旧机动车交易公司2012年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2012年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（　　）万元。