2013年注册税务师考试《税法Ⅰ》考前预测试卷(一)

用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有(  )。

卷烟厂应缴纳的消费税为(  )万元（不包括进口环节消费税）。

A企业应代收代缴消费税(  )万元。

进口业务向海关缴纳的关税共计(  )万元。

卷烟厂应缴纳的增值税为(  )万元（不包括进口环节增值税）。

本月向税务机关应纳增值税为(  )万元。

（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元／条、平均售价200元／条（均为不含税价格）。2012年6月生产经营情况如下：

(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行；

(2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格；

(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值23额340万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元'支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；

(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专51店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，收取包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%；

(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；

(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；

(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。（烟叶税税率为20%，本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为(  )万元。

关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的有(  )。

代收代缴的税金和教育费附加为(  )万元。

（一）市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年8月相关经营业务如下：

(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司运费8万元，并取得符合规定的运费发票；当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。

(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元（占支付金额的5%）；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。

(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%．实际收到金额285万元。

(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。（注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）根据上述资料，回答下列问题：

进口环节应缴纳的关税合计为(  )万元。

进口环节应缴纳的增值税和消费税合计(  )万元。

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为(  )万元。

销售抵债房产应缴纳营业税为(  )万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为(  )万元。

承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为(  )万元。

（二）2012年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：

(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。

(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元；行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万元。

(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，回答下列问题：

承建甲企业办公楼应缴纳营业税为(  )万元。

2012年5月该企业应纳城建税及教育费附加为(  )元。

2012年5月该企业进项税额转出(  )元。

2012年5月该企业应纳增值税额(  )元。

（一）．位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。

(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

2012年5月该企业销项税额(  )元。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有(  )。

关于关税税率的适用，下列说法正确的有(  )。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有(  )。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(  )。

按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有(  )。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有(  )。

下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有(  )。

下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的有(  )。

按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有(  )。

下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有(  )。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有(  )。

下列业务中，属于营业税征收范围的有(  )。

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有(  )。（轮胎消费税税率为3%）

关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有(  )。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有(  )。

关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有(  )。

下列环节既征消费税又征增值税的有(  )。

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有(  )。

根据现行增值税规定，下列表述正确的有(  )。

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有(  )。

下列行为，属于增值税视同销售的有(  )。

下列各项业务应当征收增值税的有(  )。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有(  )。

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有(  )。

对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有(  )。

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有(  )。

税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在(  )。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(  )。

税收强制执行措施的内容包括(  )。

下列具有最高法律效力的有(  )。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是(  )。

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为(  )万元。

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是(  )。

某公司2012年10月以获奖方式获得小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。则该公司应纳的车辆购置税额为(  )元。

2012年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元／吨。2012年10月该煤矿应纳资源税(  )万元。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是(  )。

某市工商局2012年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元（由保险公司开具发票和有关收据），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税(  )元。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税6元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，

该盐场6月份应缴纳资源税为(  )元。

某油田2012年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产原油使用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元／吨和2000元／万立方米，则该油田本月应纳资源税为(  )万元。（原油、天然气资源税税率均为5%）

下列关于资源税的表述中，正确的是(  )。

某市外商生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税(  )万元。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加(  )万元。

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是(  )。

2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税(  )万元。

某房地产开发公司2012年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额(  )万元。

某证券公司2012年5月以10元／股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用540元；10月将上述股票以15元／股的价格全部出售，卖出过程中发生税费800元；10月取得客户佣金收入8000元，另代收证券交易监管费4500元。该证券公司10月应缴纳营业税(  )元。

下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是(  )。

下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是(  )。

下列关于化妆品的消费税处理，正确的是(  )。

某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为(  )万元。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是(  )。

某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元／辆、38万元／辆、36万元／辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为(  )万元。（消费税税率为5%）

某酒厂2012年4月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60%用于生产粮食白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2012年4月应纳消费税(  )万元。

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是(  )。

根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是(  )。

下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是(  )。

某旧机动车交易公司2012年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2012年3月该旧机动车交易公司应纳增值税(  )万元。

某商业企业为增值税一般纳税人，2012年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元。购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。本月初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。（本月取得的相关发票均在本月认证），该企业3月应纳增值税(  )万元。

某个体商店为增值税小规模纳税人，2012年9月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税(  )元。

某药店（一般纳税人）2012年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为(  )元。

下列选项中，应征收增值税的是(  )。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为(  )万元。

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为(  )万元。（上述的所得均为税前所得）

某汽车修理厂会计核算健全，2011年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税(  )万元。

下列关于税收管辖权的陈述，错误的是(  )。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是(  )。

下列关于税法特点的表述中，不正确的是(  )。

法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有(  )。

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(  )。

关于税法的基本原则，下列表述正确的是(  )。