2016年中国寿险管理师考试《企业年金理论与实务》模拟试卷(2)

以下关于民营企业和外资企业对企业年金需求特点分析不正确的是：（）。

“如意养老2号”企业年金计划是一种标准化的集合企业年金计划。与独立的年金计划相比，该计划最大的特点是：（）。

第44－47题为套题：2009年“如意养老2号”企业年金计划推出。该计划是一款专门为中小企业客户量身打造的标准化企业年金产品，由中国工商银行发起设立并担任受托人和账户管理人，中国银行担任托管人，工银瑞信基金管理有限公司、海富通基金管理有限公司、富国基金管理有限公司和中国人保资产管理股份有限公司共同担任投资管理人。此外，“如意养老2号”在产品设计上还针对在华外资企业的个性化需求专门定制了B款产品，使得外资企业能享受到最适合、最专业的年金服务。我国当前企业年金市场需求主体主要是：（）

对于中小企业而言，以下对企业年金需求的影响因素分析不正确的是：（）。

企业年金市场作为国家养老保险体系的重要组成部分之一，其需求具有本身独特的特点。以下说法不正确的是：（）。

以下关于企业年金税收优惠政策的成本与收益说法不正确的是：（）。

根据材料以及上述计算可知，企业年金计划缴费中，企业缴费可以采用月缴、季缴、半年缴、年缴等方式，其中该笔缴费个人所得税支付最少的是：（）。

674号文规定，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。如果张某公司按季度缴费，并在1季度中1月份为张某缴纳企业年金计入个人账户金额为1500元，则1月份针对这一笔个人账户企业缴费额张某应缴纳税金为：（）。

为发挥企业年金税收优惠政策的作用，必须对企业年金税收优惠政策进行有效管理。以下关于企业年金税收优惠政策实施原则说法不正确的是：（）。

694号文规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。2010年开始，企业开始建立企业年金计划，张某每个月为其个人账户缴纳额为200元。此时，张某应纳税所得额为：（）。

694号文规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。假定企业为张某2010年1月份缴纳的计入其个人账户的金额为500元，则张某该月应缴纳的个人所得税总额为：（）。

第36－40题为套题：材料1：2006年，财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号），其中规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。材料2：2009年12月，为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）（以下简称694号文）。材料3：征缴个人所得税的计算方法：个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。使用超额累进税率的计算方法是：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数。在税率表中，不超过500元，税率为5%，速算扣除数为0元；超过500元至2000元，税率为10%，速算扣除数为25元；超过2000元至5000元的税率为15%，速算扣除数为125元；超过5000元至20000元的税率为20%，速算扣除数为375元。根据材料，假定张某当月工资5000元，其中缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金共1000元，则张某应缴税所得额为：（）。

在企业年金缴费阶段和领取阶段都可能涉及的税种是：（）。

关于企业年金基金管理涉及的法律关系，以下说法不正确的是：().

从我国企业年金近年来发展状况来看，企业年金市场呈现出诸多特点，以下观点最不合理的是：（）。

信托型企业年金管理制度最本质的特征是（）。

投资管理人提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的（）。

中介服务机构经委托可以从事的业务包括：（）。①为企业设计企业年金计划②为企业年金基金提供管理咨询③为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询④为企业年金管理绩效提供评估⑤对企业年金基金财务报告进行审计

为防范风险，企业年金投资管理人从当期收取的管理费中，提取（）作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损。

投资管理人管理的企业年金基金财产投资于自己管理的金融产品的，23号令规定：（）。

托管人职责终止的，（）应当在30日内确定新的托管人。

根据国家规定，企业年金基金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录应至少保存（）。

根据23号令，投资人和托管人不得为同一人，不得相互出资或者相互持有股份。（）

托管人的净资产应不少于（）。

以下不属于账户管理人职责的是：（）。

受托人应当在每季度结束后15日内向委托人提交季度企业年金基金管理报告；并应当在年度结束后（）日内向委托人提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。

受托人的职责包括：（）。①选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构②制定企业年金基金投资策略③编制企业年金基金管理和财务会计报告④根据合同对企业年金基金管理进行监督⑤根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇⑥接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告

23号令规定企业年金受托人可以是由董事会兼任的企业年金理事会。（）

受托管理服务在企业年金基金管理中具有至关重要的地位。相关法律对法人受托机构应具备的条件做了明文规定，以下说法不正确的是：（）。

20号令明确企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于（）。

20号令明确企业年金基金来源包括：（）。①企业缴费②职工个人缴费③企业年金基金投资运营收益④基本养老保险缴费

20号令明确企业年金缴费中，企业缴费不超过本企业上年度职工工资总额的比例以及本企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的比例分别是：（）。

20号令明确了职工领取企业年金的条件，以下说法不正确的是：（）。

42号令规定企业缴费在工资总额（）以内的部分，可从成本中列支。

20号令明确中央所属大型企业的企业年金方案应当报送的部门是：（）。

第11－21题为套题：为规范我国企业年金市场的健康发展，国家先后出台了一系列文件，其中2000年的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（以下简称42号令提及企业年金计划、2004年的《企业年金试行办法》（以下简称20号令、《企业年金基金管理试行办法》（以下简称23号令标志着我国企业年金制度建设和市场发展正式启动。在42号令出台之前，第一次明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”的文件是：（）。

42号令明确企业年金采用（）的方式。

保险合同型是一种重要的企业年金管理模式，以下关于这种模式说法不正确的是：（）。

近二三十年来，保险公司借助于资本市场平台开发投资性保险产品产生并逐步发展成熟。以下关于投资性保险产品说法不正确的是：（）。

企业年金信托管理模式有其适应性，以下说法不正确的是：（）。

信托资产的独立性是信托制度中一个重要内容，我国相关法律也对此做了明文规定。以下对信托资产独立性认识不正确的是：（）。

信托关系中受益人的权益能够得到充分保护的原因在于：（）。①单一受托人制度②信托财产的所有权与受益权分离③信托财产具有独立性④受托人“审慎人”原则

信托的基本构成要素包括：（）。①委托人②受托人③受益人④信托财产⑤信托目的

现代的信托制度产生于：（）。

法律体系是影响企业年金管理模式选择的重要因素。以下该因素分析不正确的是：（）。

当前，内部管理型企业年金管理模式在养老保险改革中正逐步退出历史舞台。以下对这种管理模式说法不正确的是：（）。

信托基金型与基金会型是企业年金两种重要的管理模式，两者有相同点也有不同点。以下说法不正确的是：（）。