税务类模拟试卷2

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库；

(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库；

(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售700件，取得不合税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率为40％、消费税税率为30％；机器设备的进口关税税率为20％)

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；

(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；

(3)计算进口机器设备应纳的增值税；

(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某商场系一般纳税人，2008年12月发生以下业务：

(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不合税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元／枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。

(2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

(3)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元。

(4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(金银首饰成本利润率为6%)

根据上述问题回答下列问题：

(1)销售金银首饰销项税额为多少万元?

(2)本期业务(1)应该缴纳的销项税多少万元?

(3)本期增值税销项税合计多少万元?

(4)本期应纳增值税合计为多少万元?

简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。

简述税务机关在征纳关系中的权利。

简述代理开业税务登记操作要点。

简述偷税的行为特征及法律责任。

下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（  ）。

下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（  ）。

增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（  ）。

以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（  ）。

依据关税的有关规定，特许权使用费应计人完税价格的有（  ）。

按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（  ）。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（  ）。

下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（  ）。

按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（  ）。

依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有（  ）。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是（  ）。

下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（  ）。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（  ）。

下列各项中，应征收契税的是（  ）。

某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（  ）元。

下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（  ）。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（  ）。

下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（  ）。

下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（  ）。

某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为：150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（  ）元。

下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（  ）。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（  ）。

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（  ）。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（  ）。

下列各项中，不属于增值税征收范围的有（  ）。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（  ）以上。

依据资源税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是（  ）。

依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期问作为完税价格的是（  ）。

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（  ）。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（  ）。