主观

某商场系一般纳税人,2008年12月发生以下业务:

(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条,新项链对外销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块不合税1350元,旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格),购进原价为3000元/枚;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。

(2)受托代购一设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。

(3)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。

(4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(金银首饰成本利润率为6%)

根据上述问题回答下列问题:

(1)销售金银首饰销项税额为多少万元?

(2)本期业务(1)应该缴纳的销项税多少万元?

(3)本期增值税销项税合计多少万元?

(4)本期应纳增值税合计为多少万元?

试题出自试卷《税务类模拟试卷2》
参考答案
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下列各项中,属于土地增值税免税范围的有(  )。

  • A.房产所有人将房产赠与直系亲属
  • B.个人之间互换自有居住用房地产
  • C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
  • D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人白行转让房地产

下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有(  )。

  • A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
  • B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
  • C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物
  • D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物

增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写(  )。

  • A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
  • B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
  • C.本期纳税检查调整的销售额
  • D.本期直接免征增值税的货物的销售额
  • E.本期即征即退货物及劳务的销售额

以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有(  )。

  • A.纳税人从事安装工程作业,不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值,其营业额均应包括设备的价款在内
  • B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
  • C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
  • D.其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
  • E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额
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