税务稽查方法理论知识综合练习一

A公司是一家从事器械加工的企业，产品全部内销，无上期留抵。下 表是该企业部分涉税资料：

通过对企业投入产出指标的配比分析，可以对企业申报的合理性作出初步判断，请说明如何运用主营业务成本变动率与应税销售额变动率弹性分析，判断企业增值税申报方面可能存在的问题?

税收分析的运行机制有几方面职责和工作?

检查扣缴义务人是否依法正确计算代缴了个人所得税，只检查员工薪酬收入明细表即可?

检查“其他业务成本—材料销售”明细账贷方发生额，与“原材料”账户借方发生额及有关凭证进行核对，核实采用的计价方法前后各期是否一致，有无不按规定结转成本，或不按规定分摊材料成本差异。

生产企业出口货物“免、抵、退”税的计税依据为离岸价，采用核查法检查时要注意，若企业出口货物报关或成交价采用到岸价或成本加运费价入账，并按实际入账金额申报“免抵退”税的，其当期支付的国外运费、保险费、佣金是否冲减了外销收入，并相应冲减了免抵退税额;()

甲2008年从被投资企业分回的亏损100万元(“投资收益”账户借方数额)，从事生产经营活动实现所得300万元，企业申报缴纳企业所得税5万元。

按照企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的3‰。

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。( )

按照企业所得税法的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以企业登记注册地为纳税地点。

某运输企业发生固定资产的大修理支出50万元，可以作为当期费用进行扣除。

个人(包括外国个人，下同)须注册登记为个体工商户，方可申请出口退(免)税。()

出口企业直接收购的农业生产者销售的国产农产品出口后可申报办理退税。()

手工缴库、退库、调库的，税务机关应当在收到银行、国库返回的纸质缴库、退库、调库凭证相关联次的5个工作日内，根据银行收讫章日期、国库收讫章日期、国库退库转讫章日期、国库调库业务章日期进行税款上解、入库、退库和调库销号。()

白酒生产企业生产销售所有产品都要征消费税。()

在实施实地盘点法时,仅就实物资产进行清点,对白条、票据、其他抵押物等不需要清点。

按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，准予扣除。()

检查“周转材料-低值易耗品(包装物)”明细账借方发生额，核实低值易耗品摊销和报废的处理是否正确()

企业将存货对外投资，只需申报缴纳企业所得税，不需申报缴纳增值税。( )

税务稽查部门对于未经立案的税收违法案件，一律不得发起委托协查。()

欠缴税款的被执行人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务局稽查局可以依法申请人民法院行使代位权。()

个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。( )

企业合并有()方式

白酒生产企业将生产的白酒直接从车间发出，不记销售，不申报纳税，是隐瞒白酒销售收入常用的方法之一。()

对股权转让业务的检查，主要可采用()等方法

关于税收管理的基本要素，下列说法正确的有()。

按照个人所得税法实施条例的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。

对采取“混关”手段取得出口货物报关单、外汇核销单等手段骗取国家出口退税的检查方法是()。

税务稽查案件，关于证据审理的基本方法主要有()。

非货币性资产交中常见的涉税问题有()。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税范围的检查，应主要审核()。

下列说法正确的是()

生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免.抵.退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有(　)。

下列适用4%征收率的行为有(　)。

检查关联方进行非互补性交易在价格方面是否存在转移利润的嫌疑,一般方法有()。

在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

核实企业职工人数是否真实，应审核()

债务重组主要有以下几种方式()。

按照层级管理的要求，下列应当由省税务局稽查局主要领导或税务局分管稽查工作的领导审批的协查案件有()。

检查过程中结合会计报表中异常的数据变化，把握成本费用的关键是()

特许权使用费所得包括( )。

《中华人民共和国企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式有()。

行政强制执行的方式有()。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是()。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定()。

供水企业新建管网发生的支出，应记入()账。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

对有大型机械设备的建造承包商，通过实地调查并结合( )明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。

下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是(　)。

某公司发生的下列非关联交易中，不属于非货币性资产的有()。

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()

某年某市建筑业平均增值税税负为2.82%，高于同期全国平均税负0.17个百分点，增值税税负标准差为0.22%，增值税税负离散系数为0.2(离散系数预警标准为0.5)，一般情况下说明该市()。

下列行为，在增值税处理上需要进项税额转出增加企业所得税税前扣除成本的项目是()。

某稽查局稽查人员对甲企业进行税务检查时，需要提取甲企业持有的一份收据原件作为证据使用，应正确使用的税务文书是()。

对长期股权投资权益法核算下，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应()。

对于协查对象属于受托方管辖且协查函符合规定的协查事项，受托方协查部门应提出处理意见，按规定程序报领导审批。按照日常工作处理流程，下列协查案源的立案检查处理顺序正确的是()。

按实际成本计价，对采用( )核算发料成本的检查应重点审查“原材料”明细账，其结存数量与单价是否对应。

—组数据中出现次数最多的数是()。