税务稽查考前冲刺卷练习1

审查“营业外支出”明细账各支出项目内容，检查有无违反财会制度规定，擅自扩大营业外支出范围等情况;与会计报表核对，分析是否存在超标税前扣除的情况。

在生产企业“免、抵、退”税的检查中，有哪些常见的涉税问题及主要检查方法?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，依法在中国境内成立的企业，仅包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位以及其他取得收入的组织，社会团体不属于上述范畴。

某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提福利费支出28万元，实际发生福利费支出22万元，企业已税前扣除的福利费支出为28万元。

对“无形资产”、“累计摊销”和相关的“管理费用”、“其他业务成本”账户中的无形资产具体项目进行核对，检查摊销范围，分析自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产、自创商誉、与经营活动无关的无形资产等，是否计入无形资产摊销范围。

检查 “库存商品”明细账的对应账户，如为现收或银收的收款凭证，属于销售货物后直接冲减了存货， 应调减应税收入额。

某企业2007年度经税务机关批准税前扣除坏帐损失12万元，2008年度收回上述坏帐4万元，该企业2008年度应将4万元计入收入。

防止企业利用虚开发票虚增成本，要检查发票的有效性和发票的真实性，分析发票入账后物流的去向。

对无形资产处置的检查，应重点审核“累计摊销”和“无形资产”账户，检查在处置无形资产时，是否冲抵了相应累计摊销。

外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理办理“进料加工免税证明”的，相应的复出口产品，外贸企业不得申请办理退(免)税。( )

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。()

按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

李某职工2008年2月被单位解除劳动合同一次性取得经济补偿金80000元，该职工在此单位工作时间为8年(2007年全省职工平均工资为14063元)，该单位未替其代扣代缴个人所得税?

按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，广告费准予在以后纳税年度结转扣除，业务宣传费则不得在以后纳税年度结转扣除。

按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额200万元，计提职工教育经费5万元，企业已税前扣除的职工教育经费为5万元。

煤炭采掘企业销售的煤按17%征收增值税。()

房地产开发企业取得的所有预收账款都应在取得时缴纳营业税。()

按照企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税。()

酒类生产企业将生产销售的酒按酒精记账并申报缴纳消费税，是常见的涉税问题之一。()

国税局、地税局应当将联合稽查工作列入年度税务稽查工作任务。每年初相互通报年度稽查工作安排，协商确定年度联合稽查工作计划，选取相关行业、区域、项目开展联合稽查工作。()

企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配取得股息性质的投资收益。( )

外调法主要用于被查对象内部证据的核实.取证。( )

会计与税法规定一致：同一控制关系的合并，以合并各方资产的账面价值为基础进行资产的价值计量。( )

根据相关规定，应当向纳税人退付利息的，按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算利息。办理退税手续当天是指向金库提交《税收收入退还书》或发送《税收收入电子退还书》、办理应退税款抵扣欠缴税款的当天。()

对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，但不得要求提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。()

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是()

税务文书送达回证是指税务机关按照法定格式制作的，用以证明送达税务法律文书的凭证，下列应当取得送达回证的税务文书包括()。

检查关联企业利用债务重组业务逃避税款的主要方法有()。

下列哪些资料，属于煤炭采掘企业的销售资料()

购进出口货物取得虚开增值税专用发票的检查内容()。

下列不需要出具《提取证据专用收据》的情形包括()。

对计划成本分配差异额的检查，将“材料成本差异”贷方分摊额与其对应账户和“原材料”明细账贷方发生额核对，分析企业有无()

企业在收入处理方面常见的涉税问题有()。

煤炭采掘企业磅房的发煤原始资料与财务销售收入账中的销售数量核对，两者不一致，有可能()

以下属于流转税税收收人的有()。

关联方之间发生的含有一方向另一方转移利润的让步条款的债务重组，有合理的经营需要，并符合以下条件之一的，经主管税务机关核准，可以分别确认债务重组损失或收益，计入当期应纳税所得额。()。

固定资产计税价值组成范围进行检查，应重点检查()

检查水泥生产企业是否存在账外经营的问题，主要检查方法有()

对隐匿收入一般情况的检查方法有()。

对企业当期费用进行检查，可以从以下方面入手()。

在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符，但具有一定限度，需结合其他检查方法的查账方法是()。

国家税务局、地方税务局在对联合进户稽查对象实施检查前，应当共同下达任务，具体是()。

分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业的股权以外的非股权支付额，不高于支付的股权票面价值()的，经税务机关审核确认，企业分立当事各方也被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。

依据会计准则和税法，企业以现金清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额计入()，申报缴纳企业所得税。

检查人员在收集和固定证据时，与一般要求不相符的做法是()。

证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有某种联系，这种联系是指()。

下列业务按“服务业”税目征收营业税的有()。

下列不属于13%低税率范围的是(　)。

行政诉讼证据规则包括最佳证据规则，下列关于证据证明效力说法错误的是()。

涉税案件证据审理的基本方法不包括()。

关于证人证言的收集与固定，以下不正确的是()。

2016年某地区共计入库税收22458万元，同比增收3415万元，增长10.28%;其中，增值税增收2512万元，企业所得税减收187万元。请计算增值税和所得税两个税种合计对税收增长的贡献率为()。

稽查人员对某企业的会计软件进行检查，企业拒绝提供登录密码。可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但是要经过具有审批权限人员批准。这里具有审批权限的人是指()。

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是()。

适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的查账方法是()。

稽查人员2008年12月对某企业进行检查，发现2008年10月10日用一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价40万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，使用的增值税税率为17%，换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，会计处理如下：借：银行存款　40固定资产135贷：库存商品175则，企业应补增值税为()。

下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　)。

企业将下列行业的个人所得税的工薪所得实行年薪制采取“按年计算分期预缴“办法代扣代缴个人所得税，您认为错误的是()

个人认购股票等有价证券，因其受雇期间的表现或业绩，从企业实际支付的股票等有价证券的认购价格低于当期发行价格或市场价格的差额，属于该个人的的( )，在雇员实际认购股票等有价证券时计税。

根据现行增值税的规定，下列说法正确的是(　)。