税务稽查方法模拟试题卷练习3

(5)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

(6)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。

(4)下列关于日化厂10月发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。

(2)2015年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。

(3)2015年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。

某房地产开发公司是一家股份公司，主要从事房地产开发、销售，营业税按月申报，企业所得税采用查账征收。2008年5月稽查局根据安排对其2007年的纳税情况进行检查，检查人员在对该企业成本、费用和往来账检查时，发现如下会计处理：(1)借：开发成本——A小区房屋开发成本 400万元贷：预提费用 400万元经查：为预提的房屋维修基金，A小区已销售完毕，房屋销售成本已结转，房屋维修基金尚未发生。(2)借：管理费用 12万元贷：其他应付款 12万元后无原始凭证，会计人员解释为：该款项是应付给政府部门的人防费，并提供了政府有关部门的文件。要求：根据所给出的资料，分析该公司可能存在哪些纳税问题，若要核实可能存在的问题还需要如何进一步检查?

某日化厂为增值税一般纳税人，2015年9月和10月的生产经营情况如下： 9月：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月:(1)进口业务..进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%。，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2015年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题： (1)2015年9月该日化厂应退增值税()万元。

A市国税稽查局2017年4月3日收到B市稽查局通过协查信息管理系统发来的协查函，要求对W公司接受M公司开具的25份增值税专用发票开展协查，并要求寄送取证资料。A市稽查局于4月5日向W公司主管税务机关A市直属局提出要求，要求其提供W公司税务登记、发票领用、纳税申报、抵扣税款等征管资料，A市直属局于4月14日将所有征管资料复印盖章后提供给A市稽查局;同时，于4月6日开始对W公司下达《税务检查通知书二》，对协查事项开展检查，经查，W公司接受M公司开具的增值税专用发票从票、货、款三方面均不存在接受虚开问题，于是5月6日通过协查信息管理系统进行函复“无问题”，并于5月8日将有关取证材料复印后寄送B市国税稽查局。要求：指出上述案例中存在的问题并改正。

对已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。()

房地产开发企业因超过土地出让合同约定的动工开发日期缴纳的土地闲置费，应计入“开发成本”账。()

大中型煤炭企业主要采用集中直接销售和集中间接销售两种销售方式。()

酒精适用的消费税税率为5%。()

税收形势分析的定义是通过对经济走势的研判，从微观上准确剖析收入增减变化原因，客观反映计划执行中存在的问题，准确提出加强组织收入工作的措施。()

税务机关在作出行政处罚决定之前没有听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不能成立。()

国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。()

开采销售并负责运输的煤炭企业，将运输收入计入“其他业务收入”单独核算，申报缴纳营业税。则导致的后果是既少缴增值税又少缴企业所得税。()

企业销售原材料的对象和委托方一致，则存在虚假的委托加工业务的可能，应作进一步调查核实。()

在处置非货币性资产交换中换入资产时，纳税人应按会计账面成本进行企业所得税税前扣除( )

税收不是国家取得财政收入的主要来源。()

《国民经济行业分类》将我国经济活动划分为农林牧渔业、采矿业、制造业等19个门类。()

酒类产品包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，则此押金不应并入酒类产品的销售额中征税。()

《减免税政策库》对减免税政策按照税(费)种类、优惠领域、优惠条款项目等进行编码，编码永久唯一。新减免税政策是对原减免税政策延期的，不应重新编制代码。()

煤炭采掘业是以煤炭采掘、加工、销售为主营业务的行业。()

《税收票证管理办法》规定，下列人员与税收票证管理人员之间，应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度的有()。

合同收入应当包括()内容

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有()。

在进行非货币性资产交换业务的所得税纳税调整时，可以从以下方面入手来判断企业是否与未按规定申报缴纳企业所得税的情况()。

根据《重大税务案件审理办法》，稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交的案件材料包括()。

非货币性资产交换，是指交易双方主要以()等非货币性资产进行的交换。

水泥生产过程大致可分为()

现行出口货物增值税的退(免)税办法主要有以下几种()。

企业可以通过以下方式达到少缴企业所得税()。

下列事实法庭可以直接认定，但当事人有相反证据足以推翻的事实包括()。

纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有(　)。

税收会计核算的减免税政策实行《减免税政策库》管理。以下内容不纳入《减免税政策库》，不进行减免税核算的有()。

房地产开发企业的收入有()

对出口企业外销收入不实的检查内容是()。

税务稽查立案处理的优先原则包括()。

检查旅行社可调取()了解其业务收入的情况

对超市是否存在另设手工假账，隐瞒收入的检查，主要检查方法有()

依企业所得税政策规定，关于企业的免税分立，下列说法正确的是()。

外调法主要用于外部证据的核实.取证，包括()。

对租金收入的检查，检查的方向有()。

根据会计准则，以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人应将或有应收金额()。

以下关于税收违法证据说法不正确的是()。

生产企业的“免抵退”税通过审核，取得国税机关的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，企业对批准的“应退税额”应及时作贷记“应交税费—应交增值税()”科目处理。

税务稽查信息化的重点在于()。

合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，非股权支付额不高于所支付的股权票面价值()的，经税务机关审核确认，被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失。

下列查账方法不适用于某些特别重要项目检查的是()。

从概念上看，我国的消费税属于()

建筑安装企业一般采用完工百分比法确认承包工程的工程价款收入。在运用完工百分比法时，先确定工程的完工进度，然后根据完工百分比确认和计量当期的收入。根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定完工进度，是确定完工进度的主要方法之一，该方法一般适用()。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人取得一次性奖金分摊到全年并按月单独计算纳税的办法允许采用()。

检查人员在实施电子数据检查时，应当依照法定权限和程序采集证据，可以进行的操作是()。

现行宏观税收负担率的计算公式为()。

按税务稽查的审查方式不同，税务稽查方法可分为审阅法和()。

甲企业2008年3月以材料交换设备一台，材料200万元，公允价值300万元，企业在2003年3月的增值税申报中，应以()万元计提增值税

企业转让或清算持股()以上的企业时，从被投资(或清算)方累计未分配利润中分得的部分，可确认为投资收益。

某地区煤炭开采和洗选业2017年上半年缴纳国内增值税26.5亿元，实现增值税应税销售收入306.7亿元，则该行业的增值税税负为()。

税务机关对甲企业(执行会计制度)2008年第一季度的增值税纳税情况进行检查，发现甲企业2008年1月以钢材一批同乙企业交换汽车轮胎，企业账务处理：借：库存商品-轮胎(成本)贷：库存商品-钢材(成本)检查人员认为()。

下列既是常见的证人证言，又是常见的当事人陈述的是()。

企业所得税对于纳税人提供的劳务判定为境内所得，是依据()。

对生产企业特许权使用费收入的检查，检查( )等账户，审核有无隐瞒.截留.挪用特许权使用费收入，以收抵支或直接冲减成本的情况

对照()，检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况，确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。