税务稽查方法模拟试题练习一

(4)2016年5月该企业应纳增值税额()元。

张三自2015年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2016年3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第六十三条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的税款处一倍的罚款，罚款1000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的价值3000元电瓶车一辆。问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处?

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。(3)生产领用3月外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：(1)2016年5月该企业销项税额为()元。

(2)2016年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为()元。

(3)2016年5月该企业进项税额转出()元。

某酒厂生产销售各种规格的粮食白酒，其主要原材料为高粱，检查人员在对其检查时，发现该酒厂存在从公司购入的高粱，因没有取得发票，便自行填开农产品收购统一发票入账的问题。请你谈谈检查该问题的思路和方法?

请简述哪些情形下审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查?

简述证据的一般分类?

税收会计总账中的“减免税金”科目，“期末余额”根据“减免税金”总账的期末贷方余额填列。()

税务稽查受托协查方通过协查信息管理系统收到协查函的，应当在收到协查函后30日内通过协查信息管理系统进行函复。()

被投资方发生的经营损失，可以由投资方调减其投资成本。( )

对股息、利息收入检查，应检查“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等贷方发生额及上年借方余额。()

对白酒生产企业进行检查时，用吨酒耗粮指标推算出酒的产量与企业账面反映的产量存在差异，则说明企业存在隐瞒产量的事实。()

自来水属于特殊商品，实行政府定价制度，对不同类型的用户执行不同的价格。()

《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务处理决定书代替公告。()

在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理( )

检查人员应当取得书证的原件，取得原件确有困难的，可以取得与原件核对无误的复印件、照片、节录本。原本、正本和副本均属于书证的原件。()

对租金收入的检查，通过对企业合同协议的检查，掌握企业对外租赁业务的真实情况，检查企业对外租赁业务的会计处理是否真实、完整。()

债务重组是指债权人(企业)与债务人(企业)之间发生的所有以资抵债的事项( )

审核股票、债券交割单，核实企业投资成本中是否包含了交易费用和交易税金。()

逆查法适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱.存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。( )

汽车销售企业销售汽车的同时代办牌照向购车者收取的代办费，不征增值税。()

详查法和抽查法的不同可以表现在以下方面()。

餐饮企业采用签单消费方式的，营业税纳税义务发生时间是在收到款时。()

下列说法正确的有()。

检查()等明细帐，核查企业是否有支付给临时外聘等人员的支付按规定履行代扣税款义务。

检查纳税人的()等相关账户，以判断重组收益未计入当期所得，少缴企业所得税的情况。

账务检查方法是指对稽查对象的()等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

以下不符合消费税规定的是()

下列财务会计软件中，企业使用面较广的是()。

旅行社在计算旅游营业税应税营业额时，经营过程中发生的哪些代收代付费用可以扣除()

账务检查方法按照查账顺序分为()，按照审查的详细程度分为()，按照审查方法分为()。

对于税收与经济稳定的关系，下列各个选项中，说法不正确的有()。

企业在销售成本中通过(　　　)方式，影响应纳税所得额。

纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。

白酒生产企业为了减少应纳税额，常在白酒包装上不按正常的程序核算，其常采用的手段有()

进项税额转出不符合规定的检查范围()。

下列表述中，不符合税法有关规定的有(　)。

对“免、抵、退”税出口货物不符合规定的检查方法是()。

下列选项中，适用出口免征增值税政策的有(　)。

来料加工业务税收政策包括()。

通过检查企业()等账户，检查确认个人在一个纳税年度取得的各项所得汇总是否达到12万元以上，是否按规定进行申报。

企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列()方面的，可以在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除。

根据税收负担的公平原则，下列判断正确的是()。

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　)万元。

新税法规定，从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过()个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

税务稽查人员按规定利用存储介质复制电子数据并封存，在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明与原始载体记载的电子数据核对无误并签章。其中签章的人员为()。

下列岗位中，有权负责申请人民法院强制执行的审核，以及执行结果反馈审批的是()。

按原企业所得税条例规定，在2008年可继续享受税收优惠政策的企业是指( )以前经工商等登记管理机构登记设立的企业。

按会计准则，企业以固定资产抵偿债务的，债权人收到的固定资产应按()入账。

对交易性金融资产，企业持有期间被投资企业宣告发放的股利，应()。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：()。

已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后()内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

建筑安装企业采用包工不包料方式承包建筑工程，对于建设方提供的材料的会计处理，下列哪种税法正确()。

2008年4月甲公司(使用会计准则)和乙公司(使用会计准则)均为增值税一般纳税人，经与乙公司协商，乙公司将自产库存消费品换取甲公司原材料作为生产资料，该库存消费品本月平均含税价格为220万元，最高销售价格为260万元，消费税率为10%，乙公司的消费税处理应为()。

在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是()。

某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元;2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()万元。

根据盘存的目的.方法.范围不同，盘存法可以分为()和其他盘存法(包括数学盘存法.账面盘存法.委托盘存法.全面盘存法等)。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，收入总额中征税收入有()。

企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，()。

针对酒类生产企业取得的包装物收入，下列税法正确的是()。

《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。

某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元;成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳消费税()元。