税务稽查管理模拟练习卷四

2016年7月4日，某区稽查局接到群众举报：本区宏大钢构公司自2015年2月成立以来，一直存在偷税情形。稽查局长当即决定交给张某、李某两人组成的检查组查处。选案部门制作《税务稽查任务通知书》，经报批后，下达给稽查实施岗。检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查。7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达《税务检查通知书》，企业会计人员在《税务文书送达回证》上签收。张某出示了税务检查证后，又向企业下达了经区局局长批准的《调取账簿资料通知书》，该企业会计人员也在《税务文书送达回证》上签收。检查组从该企业调取了2015年3月至2016年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该企业2015年采取账外经营的方法，隐瞒销售收入达1000万元，少计税款170万元。稽查人员及时补充立案和制作《税务稽查报告》，经报批后，连同相关资料转交审理部门。鉴于该案已达到区局重大案件审理标准，经稽查局审理部门初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张某和李某将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业，并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，拒绝在《税务文书送达回证》上签字。张某向稽查局长进行了报告后，将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字。9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保全。2016年10月10日，检查组将账簿资料如数退还该企业。根据所给的案情，指出税务机关在执法中存在的问题，并说明正确做法。

纳税担保的适用条件有哪些?

根据《税务稽查案卷管理暂行办法》，税务稽查案卷类别划分哪几类?

根据税务稽查案源信息的来源不同，税务稽查案源分为哪几种?

请结合征管工作实际谈谈对税收法定原则的理解?

《企业所得税法》对固定资产最低折旧年限是如何规定的?

在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出建议。()

税务机关对同一违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。()

审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，报稽查局的主管税务局长审核。()

对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。()

稽查人员可通过协查系统查询本地区所辖企业的发票信息和非本地区所辖企业开具或取得发票有关联次的企业信息和发票信息。()

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼和请求国家赔偿等权利。()

行政处罚法的管辖通常可以分为级别管辖和地域管辖。()

税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。()

最先系统明确提出税收原则的是春秋时期的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。()

根据出口企业分类管理类别评定办法，一类出口企业纳税信用等级必须是A级。()

纳税人生产销售下列应税消费品，同时按从量和从价的复合税率计税的有()。

税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)。以下属于其工作职责包括()

下列增值税专用发票稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证()类型，由稽查部门负责查处。

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有()。

税务稽查部门应当将符合条件的案源确认为需要立案检查的案源，其中税源立案的优先原则包括()。

下列税收执法行为中，应由县以上税务局(分局)局长批准后执行的有()。

协查系统的委托管理包括()。

送达下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括()。

审理部门发现《税务稽查报告》及有关资料有问题时，可以退回检查部门补正或者补充调查的情形有()。

税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的()主持。

将涉税案件中证明同一事实情况的不同证据，加以比较对照，相互证实，协调一致的证据审理方法是()

税务行政复议的范围包括()。

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取措施的是()。

税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

适用听证程序，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。

根据《行政处罚》第四十条和《民事诉讼》箭在弦上八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为()日。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

金融商品转让计算缴纳增值税的销售额为()。

“以查促管”是税务稽查的重要职能之一，稽查部门应当及时将检查中发现的征管中存在的问题与隐患反馈给征管部门，反馈使用的文书是()。

税务局稽查局应当运用科学方法，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，需要制订()。

稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，包括会计核算办法()。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。

根据“金税三期“的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是()。

某县国税局对一商贸有限公司采取税收保全措施。以下物品中，不在保全措施的范围之内的是()。

税务稽查要以()为依据。

某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除()。

稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局()。

A公司是某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，市局接到举报该公司有偷税嫌犯，市局举报中心按照一般应将其交于()稽查局查处。

企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为()。

我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。