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- A.检查内部控制生成的文件
- B.询问未留审计轨迹的内部控制运行情况
- C.检查交易以及事项的凭证
- D.询问被审计单位的有关人员
- A.被审计单位经营规模及业务的复杂程度
- B.审计的重要性、被审计单位数据处理的类型及复杂程度
- C.固有风险的评价结果
- D.内部控制的类型与记录方式
- A.确定织织单位的形式和性质包括确定相关管理职能和报告关系
- B.管理当局对待经营风险的态度和对于控制经营风险的方法
- C.为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度
- D.为每个组织单位内部划分责任权限制订办法
- A.由固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
- B.实质性测试是侮次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求
- C.有关内部控制的信息仅属于环境证招，它不能单独证明具体的交易、余额
- D.无法完全省略实质性测试的根本原因是内部控制测试不是每次审计必作的
- A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号
- B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的
- C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响
- D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施
- A.被审计单位相关内部控制失效
- B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
- C.注朋会计师不拟进行内部控制测试
- D.注朋会计师审计小规模企业会计报表
- A.保证业务活动按照适当的授权进行
- B.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
- C.为企业的成木效益提供合理的保证
- D.为注册会计师的审计提供合理的可信赖基础
- A.被审计单位偷税、漏税金额巨大
- B.怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为
- C.被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为
- D.注朋会计师将控制风险评估为高水平
- A.应收账款
- B.长期投资
- C.坏账损失
- D.主营业务收入
- A.了解被审计单位的内部控制，对固有风险进行评估
- B.拟信赖内部控制，实施内部控制测试程序
- C.实施实质性测试程序，对控制风险进行最终评估
- D.签约前了解被审计单位的基木情况
- A.对新成立的企业，般是简单地就内部控制测试和实质性测试的相对重点作出初步的结论
- B.对小规模企业，一般无需列出下年审计时所执行的具体内部控制测试
- C.在连续接受审计委托时，认为以前年度运用的测试在木年度仍然适用
- D.当委托单位变更委托的事务所时，一般应列出具体应进行的测试细节
- A.实质性测试的工作量更大
- B.内部控制测试的工作量更小
- C.估计的计划控制风险更高
- D.了解内部控制的范围更小
- A.审计风险
- B.检查风险
- C.控制风险
- D.固有风险
- A.相关的内部控制不存在
- B.相关的内部控制制度未有效执行
- C.内部控制测试增加的工作量大于所能减少的实质性测试的工作量
- D.小规模企业的会计报表审计
- A.提高审计效率
- B.保证审计质量
- C.查出错误与舞弊
- D.提高会计信息质量
- A.确定是否接受委托
- B.确定审计程序的性质、时间和范围
- C.执行审计程序
- D.评价审计结果
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-
下列说法中正确的有（）。
- A.重要性水平越高，审计风险越低
- B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
- C.样木数景越大，抽样风险越大
- D.可容忍误差越小，需选取的样本最越大
- A.扩大实质性测试的范围
- B.扩大内部控制测试的范围
- C.提请被审计单位调整会计报表
- D.发表保留或否定意见
- A.修改审计计划，将重要性水平调蔡至更高的水平
- B.扩人实质性测试范围，进一步确定汇总数是台重要
- C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
- D.发表保留意见或否定意见
- A.重要审计积序的执行
- B.重大会计审计问题
- C.重大审计调整事项
- D.重要的审计工件底稿
- A.注册会计师协会检查执业情况
- B.法院因工作需要
- C.被审计单位史换会计师事务所
- D.联合审计
- A.审计约定事项的性质、目的、要求
- B.是否有必要对业务助理人员的丁二作进行特别指导、监督、复核
- C.被审计单位的内部控制是古健全、有效
- D.所引用的资料是古翔实、可靠、获取的证据是否充分、适当
- A.重要会议记录、经济合同及协议
- B.公司章程原件
- C.与审计约定事项有关的重要法律性文件
- D.企业营业执照复印件
- A.重要会计账项的审计
- B.重要审计程序的执行
- C.重要的审计调整事项
- D.重大会计审计问题
- A.被审计单位经营场所
- B.内部控制的设计
- C.实物资产
- D.有关业务活动
- A.本期计划数或预算数
- B.估计的期望值
- C.注册会计师的计算结果
- D.同业标准
- A.具体审计项目的重要性
- B.总体规模的大小
- C.注册会计师的审计经验
- D.审计过程中发现的错弊的多少
- A.会计报表项目的分类反映是否适当
- B.内部控制是否存在、有效
- C.会计记录金额是否恰当
- D.内部控制制度在被审期问是否一贯遵守
- A.审计过程中是否发现错误或舞弊
- B.审计风险、审计经验
- C.审计的成本与效益
- D.审计证据的类型与获取途径
- A.影响审计证据的充分性
- B.是对内部控制测试时可以利用的
- C.选择主要证实法时可以考虑的因素
- D.是对内部控制进行了解时的因素
- A.检查风险与所需的审计证据数景是反向关系
- B.固有风险与所需的审计证据数最是正向关系
- C.控制风险与所需的审计证据数贫是正向关系
- D.审计风险与的所需的审计证据数址是正向关系
- A.被审计单位内部知情人士
- B.被审计单位外部知情人士
- C.被审计单位的律师
- D.被审计单位的财会人员
- A.被审计单位的章程、合同、协议和营业执照
- B.被审计单位有关内部控制制度的情况
- C.被审计单位管理人员的素质
- D.被审计单位各种管理条件和管理水平
- A.审计的成木与效益
- B.审计风险及具体审计项目的重要性
- C.审计经验
- D.审计证据的类型与获取途径
- A.报表披露
- B.所有权归属
- C.价值
- D.完整性
- A.检查
- B.函证
- C.观察
- D.监盘
- A.被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素
- B.收入、费用是否归属当期，并相互配比
- C.资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位
- D.经济业务的发生是否与被审计单位有关
- A.被审计单位已对外报送的会计报表
- B.被审计单位提供的销售合同
- C.被审计单位提供的供应商开具的发票
- D.被审计单位管理当局声明书
- A.业务性质、经营规模和组织结构
- B.经营情况和经营风险
- C.以前年度接受审计的情况
- D.财务会计机构及工作组织
- A.确定基础性会计记录能否成为编制会计报表的依据
- B.确定有关信息、资料是否在会计报表中得到恰当的反映
- C.根据有关问题对会计报表的影响程度确定审计意见的类型
- D.根据错误、舞弊对会计报表的影响程度确定是否扩大审计范围
