鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

鑫益公司银行存款日记账的记录

日期	摘要	金额
12月29日	因销售商品收生以98#转账支票一张	15000
12月29日	开出78#现金支票一张	1000
12月30日	收到A公司交来的355#转账支票一张	3800
12月30日	开出l05#转账支票以支付货款	11700
12月31日	开出l06#转账支票支付明年报刊订阅费	500
	月末余额	153200

银行对账单的记录(假定银行记录无误)

日期	摘要	金额
12月29日	支付78#现金支票	100
12月29日	收到98#转账支票	15000
12月30日	收到托收的货款	25000
12月30日	支付l05#转账支票	11700
12月31日	结转银行结算手续费	100
	月末余额	174800

要求：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：鑫益公司2010年12月31日单位：元

项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：银行已收，企业未收的款项合计	(1)	加：企业已收，银行未收的款项合计	(3)
减：银行已付，企业未付的未项合计	(2)	减：企业已付，银行未付的款项合计	(4)
调节后余额		调节后余额	(5)

1—1．计算金额（　　）

1—2．计算金额（　　）

1—3．计算金额（　　）

1—4．计算金额（　　）

1—5．计算金额（　　）

北京利民工业企业9月发生以下经济业务：

业务一：9月2日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金90000元，备发工资。

业务二：9月5日，企业向敬老院捐款20000元，已转账付讫。

业务三：9月6日，企业收回前欠货款200000元，存入开户银行。

业务四：9月7日，企业购入一台不需要安装的机器，入账价值50000元，货款已通过银行划转。

业务五：9月8日，企业从银行借入长期借款100000元。

请根据以上五笔业务分别编制会计分录：

2—1．借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

2—2．借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（ )

借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

2—3．借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

2—4．借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

2—5．借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

借贷方向：（　　）会计科目（　　）金额：（　　）

现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应当冲减当期管理费用。（　　）

会计主体必须是独立法人。（　　）

鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

鑫益公司银行存款日记账的记录

银行对账单的记录(假定银行记录无误)

要求：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：鑫益公司2010年12月31日单位：元

1—1．计算金额（　　）

1—2．计算金额（　　）

1—3．计算金额（　　）

1—4．计算金额（　　）

1—5．计算金额（　　）

任何一项经济业务的发生都不会破坏会计等式的平衡关系，只会引起资产和权益同时增加或同时减少。（　　）

采用复试记账法时，任何经济业务都必须在两个会计科目中登记。（　　）

付款凭证是指为银行存款减少的业务而编制的记账凭证。（　　）

一项资源要作为企业资产予以确认，企业应该拥有其所有权。所以，无论以何种方式租入的机器设备都不可以确认为企业的资产。（　　）

只需按月结计本期发生额，但不需结计本年累计发生额的账户，月末结账时，只需在最后－笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计－次余额。（　　）

所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。（　　）