1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：008

账套名称：北京贸大公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：北京贸大公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

企业类型：工业

行业性质：新会计制度

该企业的科目设置：按行业性质设置科目

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

科目编码级次：4222

其他：默认

(6)数据精度

小数位数：2

(7)增加操作人员

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证

企业2011年12月份的经济业务（存货成本计算采取全月一次加权平均法）。

(1)2日，向银行借入短期借款300000元。

借：银行存款　300000

贷：短期借款　300000

(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28.5吨，厂部一般耗用9.5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。

借：生产成本-A产品　99091.84

——B产品　74318.88

制造费用　37159.44

销售费用　24772.96

管理费用　12386.48

贷：原材料一一甲材料　247729.6

(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792.78元／吨。

借：生产成本一A产品　35855.6

——B产品　62747.3

制造费用　41233.94

贷：原材料——甲材料　139836.8

(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。

借：银行存款　15000

贷：应收账款一一E公司　15000

(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车间计提8000元，管理部门2000元。

借：制造费用　8000

管理费用　2000

贷：累计折旧　10000

(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料　14300

——乙材料　39200

应交税费——应交增值税（进项税额）　9095

贷：应付账款——丙单位　62090

(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。

借：在途物资-甲材料　572

——乙材料　1568

贷：库存现金　2140

(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　14872

一乙材料　40768

贷：材料采购一一甲材料　14872

——乙材料　40768

(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。

借：生产成本-A产品　27000

——B产品　17000

制造费用　7000

管理费用　9000

贷：应付职工薪酬　60000

(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，B产品耗用550小时。

借：生产成本—一A产品　55344

——B产品　38049.38

贷：制造费用　93393.38

(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价1000元，计700000元；B产品500件，单价1500元，计750000元，专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。1696500

借：银行存款

贷：主营业务收入——A产品　700000

——B产品　750000

应交税费_应交增值税（销项税额）　246500

(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，B产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。

借：主营业务成本-A产品　557746.7

贷：库存商品-A产品　557746.7

借：主营业务成本-B产品　598489.8

贷：库存商品-B产品　598489.8

(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。

借：财务费用　6000

贷：银行存款　6000

(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入——A产品　700000

——B产品　750000

贷：本年利润　1450000

(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。

借：本年利润　1210395.91

贷：主营业务成本-A产品　557746.7

——B产品　598489.8

管理费用　23386.48

销售费用　24772.96

财务费用　6000

(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。

借：所得税费用　59901.02

贷：应交税费——应交所得税　59901.02

(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润　59901.02

贷：所得税费用　59901.02

(18)按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金　17970.31

贷：盈余公积——法定盈余公积金　17970.31

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.根据表格编制资产负债表和利润表

1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：008

账套名称：北京贸大公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：北京贸大公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

企业类型：工业

行业性质：新会计制度

该企业的科目设置：按行业性质设置科目

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

科目编码级次：4222

其他：默认

(6)数据精度

小数位数：2

(7)增加操作人员

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证

企业2011年12月份的经济业务（存货成本计算采取全月一次加权平均法）。

(1)2日，向银行借入短期借款300000元。

借：银行存款　300000

贷：短期借款　300000

(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28.5吨，厂部一般耗用9.5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。

借：生产成本-A产品　99091.84

——B产品　74318.88

制造费用　37159.44

销售费用　24772.96

管理费用　12386.48

贷：原材料一一甲材料　247729.6

(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792.78元／吨。

借：生产成本一A产品　35855.6

——B产品　62747.3

制造费用　41233.94

贷：原材料——甲材料　139836.8

(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。

借：银行存款　15000

贷：应收账款一一E公司　15000

(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车间计提8000元，管理部门2000元。

借：制造费用　8000

管理费用　2000

贷：累计折旧　10000

(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料　14300

——乙材料　39200

应交税费——应交增值税（进项税额）　9095

贷：应付账款——丙单位　62090

(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。

借：在途物资-甲材料　572

——乙材料　1568

贷：库存现金　2140

(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　14872

一乙材料　40768

贷：材料采购一一甲材料　14872

——乙材料　40768

(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。

借：生产成本-A产品　27000

——B产品　17000

制造费用　7000

管理费用　9000

贷：应付职工薪酬　60000

(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，B产品耗用550小时。

借：生产成本—一A产品　55344

——B产品　38049.38

贷：制造费用　93393.38

(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价1000元，计700000元；B产品500件，单价1500元，计750000元，专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。1696500

借：银行存款

贷：主营业务收入——A产品　700000

——B产品　750000

应交税费_应交增值税（销项税额）　246500

(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，B产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。

借：主营业务成本-A产品　557746.7

贷：库存商品-A产品　557746.7

借：主营业务成本-B产品　598489.8

贷：库存商品-B产品　598489.8

(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。

借：财务费用　6000

贷：银行存款　6000

(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入——A产品　700000

——B产品　750000

贷：本年利润　1450000

(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。

借：本年利润　1210395.91

贷：主营业务成本-A产品　557746.7

——B产品　598489.8

管理费用　23386.48

销售费用　24772.96

财务费用　6000

(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。

借：所得税费用　59901.02

贷：应交税费——应交所得税　59901.02

(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润　59901.02

贷：所得税费用　59901.02

(18)按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金　17970.31

贷：盈余公积——法定盈余公积金　17970.31

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.根据表格编制资产负债表和利润表

在通用报表系统中，报表定义相当于系统初始化，日后只要格式和驭数关系没有改变，其定义就无需修改。(    )

爱情财务会计学之存货和投资

存货：

1.原材料：男人在恋爱前是原材料，尚未经精细加工，不修边幅，粗糙不堪；

2.半成品：恋爱中的男人是半成品，初见雏形，但仍需女人的打磨，继续加工；

3.产成品：婚后的男人成了女人的产成品，检验合格验收入库，这个库就是他们共同自；家：投资：

1.短期投资：男人追女人。总要有一番投资。女人抵抗力较差，一年内便嫁给男人的投资.称之为短期投资；

2.长期投资：男人苦追女人一年或一年以上，经济和情感投入较多，身心疲累的投资,尊之为长期投资。

应收账款系统初始化时设置科目是为了日后自动生成记账凭证，所以必须是账务处理系统中确实存在的科目，但不限于最明细的科目。(    )

在账务系统输入记账凭证时，会计科目可以不用代码而直接用汉字输入。(    )

发现凭证有误，可随时删除或修改。(    )

字长是计算机的一个主要性能指标，字长越短，计算机的运算速度和效率就越高。(    )

如果科目必须标准化，为此账务处理系统一般按行业预设了一级科目，企业只需根据核算内容设置明细科目。(    )

应收／应付款核算功能模块，它是根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作并生成各种账表。(    )

结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。(    )