1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：004

账套名称：烟台制造有限公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：烟台制造有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002周涛——出纳

003李娟一一会计

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用　9200

贷：银行存款　9200

(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元／吨。

借：生产成本——A产品　48719.48

——B产品　36539.61

制造费用　18269.80

销售费用　12179.87

管理费用　6089.94

贷：原材料——一甲材料　121798.7

(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为176.5元／吨。

借：生产成本一一A产品　78542.5

——B产品　47125.5

制造费用　15708.5

销售费用　7854.25

管理费用　7854.25

贷：原材料——乙材料　157085

(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借：其他应收款——E公司　8375

贷：其他业务收入　8375

(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料　3800

——乙材料　3400

应交税费——应交增值税（进项税额）　1224

贷：银行存款　8424

(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料　780

——乙材料　780

贷：银行存款　1560

(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　4580

——一乙材料　4180

贷：在途物资——甲材料　4580

一乙材料　4180

(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用　288

管理费用　577

贷：库存现金　865

(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。

借：制造费用　7072.1

管理费用　3328.27

贷：累计折旧　10400.37

(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产晶工时分配。

借：生产成本一一A产品　20669.2

一一B产品　20669.2

贷：制造费用　41338.4

(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品一一A产品　147931.18

货：生产成本-A产品　147931.18

(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品-B产品　104334.31

贷：生产成本-B产品　104334.3l

(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款-E公司　140400

贷：应交税费一一一应交增值税（销项税额）　20400

主营业务收入-A产品　120000

(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——一A产品　57785.62

贷：库存商品-A产品　57785.62

(15)12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入-A产品　120000

其他业务收入　8375

贷：本年利润　128375

(16)12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润　104869.2

贷：主营业务成本一一A产品　57785.62

销售费用　29234.12

管理费用　17849.46

(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　5876.45

贷：应交税费——应交所得税　5876.45

(18)12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润　5876.45

贷：所得税费用　5876.45

(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一提取法定盈余公积　1762.94

贷：盈余公积——法定盈余公积　1762.94

(20)12月31日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　881.47

贷：盈余公积——法定公益金　881.47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利　3525.87

贷：应付股利　3525.87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润　17629.35

贷：利润分配——未分配利润　17629.35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润　6170.28

贷：利润分配——提取法定盈余公积　1762.94

——提取法定公益金　881.47

一一应付普通股股利　3525.87

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.编制利润表

1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：004

账套名称：烟台制造有限公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：烟台制造有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002周涛——出纳

003李娟一一会计

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用　9200

贷：银行存款　9200

(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元／吨。

借：生产成本——A产品　48719.48

——B产品　36539.61

制造费用　18269.80

销售费用　12179.87

管理费用　6089.94

贷：原材料——一甲材料　121798.7

(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44.5吨，销售过程耗用44.5吨，期初库存乙材料的单位成本为176.5元／吨。

借：生产成本一一A产品　78542.5

——B产品　47125.5

制造费用　15708.5

销售费用　7854.25

管理费用　7854.25

贷：原材料——乙材料　157085

(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借：其他应收款——E公司　8375

贷：其他业务收入　8375

(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料　3800

——乙材料　3400

应交税费——应交增值税（进项税额）　1224

贷：银行存款　8424

(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料　780

——乙材料　780

贷：银行存款　1560

(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　4580

——一乙材料　4180

贷：在途物资——甲材料　4580

一乙材料　4180

(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用　288

管理费用　577

贷：库存现金　865

(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。

借：制造费用　7072.1

管理费用　3328.27

贷：累计折旧　10400.37

(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产晶工时分配。

借：生产成本一一A产品　20669.2

一一B产品　20669.2

贷：制造费用　41338.4

(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品一一A产品　147931.18

货：生产成本-A产品　147931.18

(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品-B产品　104334.31

贷：生产成本-B产品　104334.3l

(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款-E公司　140400

贷：应交税费一一一应交增值税（销项税额）　20400

主营业务收入-A产品　120000

(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——一A产品　57785.62

贷：库存商品-A产品　57785.62

(15)12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入-A产品　120000

其他业务收入　8375

贷：本年利润　128375

(16)12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润　104869.2

贷：主营业务成本一一A产品　57785.62

销售费用　29234.12

管理费用　17849.46

(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　5876.45

贷：应交税费——应交所得税　5876.45

(18)12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润　5876.45

贷：所得税费用　5876.45

(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一提取法定盈余公积　1762.94

贷：盈余公积——法定盈余公积　1762.94

(20)12月31日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　881.47

贷：盈余公积——法定公益金　881.47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利　3525.87

贷：应付股利　3525.87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润　17629.35

贷：利润分配——未分配利润　17629.35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润　6170.28

贷：利润分配——提取法定盈余公积　1762.94

——提取法定公益金　881.47

一一应付普通股股利　3525.87

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.编制利润表

一家会计师事务所，招聘了一个新考取注册会计师证书的人，那么他们面对的是什么？假如是你，会计师事务所要对你进行一系列的培训，慢慢地教你上手做业务。不要以为考下证书就了不起，这也只是你具有了从事这个行业的入门资格，但是大量的实务工作，还是和书本脱节的，所以你要学习的东西还很多。职业是一个循序渐进的过程，在中国，永远是低端人才过剩而高端人才缺乏，在这种情况下，仅有入门资格还不够，你还要有丰富的工作经验，很少有人在一入行就能高薪高职，更多的人是从基层做起的，少则三五年，多则十来年，通过不断地累积才能进一步提高。任何一个寻求发展的公司都不会埋没人才-一旦你成为人才，那么就会发现自己成了炙手可热的人物，天天有猎头公司找你，那时候何愁没有高薪高职呢？

如果欲将选中内容的格式复制到多处，需要双击常用工具栏的“格式刷”按钮，然后再对所需方进行格式复制。(   )

在Excel表格中输入数据时，按DEL键，插入点移到左边的单元格。(   )

会计软件必须按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出会计账簿，其表格线条不能减少。(   )

在Word的编辑状态，若要打印文档中的若干页，应当使用文件菜单中打印命令进行设置。(   )

计算机只有联网之后才可以进行会计业务处理。(   )

对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管期截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后的5年。(   )

在双轨运行中，因为有手工和计算机二套账同时存在，所以对双轨运行的要求可以稍低于正式运行的要求。(   )

采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。(   )