1．建立账套
(1)账套信息
账套编码：004
账套名称：烟台制造有限公司
采用默认账套路径
启用会计期：2011年12月
会计期间没置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：烟台制造有限公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目
(4)基础信息
该企业有外币核算业务。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)增加操作人员
001考生姓名——账套主管。具有系统所有模块的全部权限
002周涛——出纳
003李娟——会计
2．建立下表科目，并录入期初余额
期初余额表
3．编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用9200
贷：银行存款9200
(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用l83吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨。期初库存甲材料的单位成本为199．67元/吨。
借：生产成本——产品48719．48
——B产品36539．61
制造费用18269．80
销售费用12179．87
管理费用6089．94
贷：原材料——甲材料121798．7
(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为l76．5元/吨。
借：生产成本——A产品78542．5
——B产品47125．5
制造费用15708．5
销售费用7854．25
管理费用7854．25
贷：原材料——乙材料157085
(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款——E公司8375
贷：其他业务收人8375
(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：在途物资——甲材料3800
——乙材料3400
应交税费——应交增值税(进项税额)1224
贷：银行存款8424
(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料780
——乙材料780
贷：银行存款1560
(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料4580
——乙材料4180
贷：在途物资
——甲材料4580
——乙材料4180
(8)12月2013，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用288
管理费用577
贷：库存现金865
(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产l010300元，月折旧率7%。，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。
借：制造费用7072．1
管理费用3328．27
贷：累计折旧10400．37
(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品20669．2
——B产品20669．2
贷：制造费用41338．4
(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本人账。
借：库存商品——A产品147931．18
贷：生产成本——A产品147931．18
(12)12月24日，本期生产8产品28件全部完工，验收人库，按实际成本人账。
借：库存产品——B产品104334．31
贷：生产成本——B产品104334．31
(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司140400
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)20400
主营业务收入——A产品120000
(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品57785．62
贷：库存商品——A产品57785．62
(15)12月3日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品120000
其他业务收入8375
贷：本年利润128375
(16)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润104869．2
贷：主营业务成本——A产品57785．62
销售费用29234．12
管理费用17849．46
(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用5876．45
贷：应交税费——应交所得税5876．45
(18)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润5876．45
贷：所得税费用5876．45
(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积1762．94
贷：盈余公积——法定盈余公积1762．94
(20)12月31日，按5%提取任意盈余公积。
借：利润分配——取任意盈余公积881．47
贷：盈余公积——任意盈余公积881．47
(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利3525．87
贷：应付股利3525．87
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润17629．35
贷：利润分配——未分配利润17629．35
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润6170．28
贷：利润分配——提取法定盈余公积1762．94
——提取任意盈余公积881．47
——应付普通股股利3525．87
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表
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