1．建立账套
(1)账套信息账套编码：003
账套名称：天津渤海公司
采用默认账套路径
启用会计期：2011年12月
会计期间设置：12月1日至l2月31日
(2)单位信息
单位名称：天津渤海公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：商业
行业性质：新会计制度
(4)基础信息
进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
(6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002李松——出纳
003李国——会计
2．建立下表科目，并录入期初余额
期初余额表
3．编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证
(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。
借：银行存款76590
贷：预收账款——F公司76590
(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。
借：预收账款——F公司896103
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)130203
主营业务收入——B产品765900
(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借：管理费用8
贷：库存现金8
(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。
借：销售费用37300
贷：银行存款37300
(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料5100
——乙材料4800
应交税费——应交增值税(进项税额)1683
贷：应付账款——丙单位11583
(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例
借：在途物资——甲材料102
——乙材料96
贷：现金198
(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料5202
——乙材料4896
贷：在途物资——甲材料5202
——乙材料4896
(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产8产品耗用237吨，车间一般耗用118．5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元／吨。
借：生产成本——A产品53650．48
——B产品40237．86
制造费用20118．93
销售费用13412．62
管理费用6706．31
贷：原材料——甲材料134126．2
(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品15105．76
——B产品15105．77
贷：制造费用30211．53
(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品68756．24
贷：生产成本——A产品68756．24
(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——B产品55343．63
贷：生产成本——B品55343．63
(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是l480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。
借：主营业务成本——B产品492923．25
贷：库存产品——B产品492923．25
(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。
借：制造费用10092．6
管理费用5530．95
贷：累计折旧15623．55
(14)12月25日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——B产品765900
贷：本年利润765900
(15)12月25日，结转本期费用账户。
借：本年利润555881．13
贷：主营业务成本——B产品492923．25
销售费用50712．62
管理费用12245．26
(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用52504．72
贷：应交税费——应交所得税52504．72
(17)12月26日，结转所得税费用。
借：本年利润52504．72
贷：所得税费用52504．72
(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
贷：盈余公积——法定盈余公积15751．42
(19)12月30日，按5%提取任意盈余公积。
借：利润分配——提取任意盈余公积7875．71
贷：盈余公积——任意盈余公积7875．71
(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利31502．83
贷：应付股利31502．83
(21)12月30日，结转已实现的利润。
借：本年利润157514．15
贷：利润分配——未分配利润157514．15
(22)12月30日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润55129．96
贷：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
——提取任意盈余公积7875．71
利润分配——应付普通股股利31502．83
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表
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