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1.建立账套
(1)账套信息账套编码：008账套名称：北京贸大公司
采用默认账套路径
启用会计期：2009年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：北京贸大公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业
行业性质：新会计制度
该企业的科目设置：按行业性质设置科目
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
科目编码级次：4222；其他：默认
(6)数据精度
小数位数为2
(7)增加操作人员
2．建立下表科目，并装入期初余额001考生姓名
002李杰 003张二 账套主管 出纳 会计 期初余额表
科目编码
科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 114086 1002 银行存款 借 782304 1122 应收账款 借 220023 112201 应收账款——E公司 借 48894 112202 应收账款——F公司 借 171129 1123 预付账款 1221 其他应收款 借 40745 122101 其他应收款——张三 借 40745 122102 其他应收款——E公司 1402 在途物资 140201 在途物资——甲材料 140202 在途物资——乙材料 1403 原材料 借 570430 140301 原材料——甲材料 借 391152 300 140302 原材料——乙材料 借 179278 100 1405 库存商品 借 2102442 140501 库存商品——A产品 借 977880 900 140502 库存商品——B产品 借 1124562 800 1511 长期股权投资 借 464493 151101 长期股权投资——股票投资 借 464493 1601 固定资产 借 3503899 1602 累计折旧 贷 1523863 1801 长期待摊费用 借 464493 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 431897 2201 应付票据 贷 317811 2202 应付账款 贷 252619 220201 应付账款——丙单位 贷 73341 220202 应付账款——丁单位 贷 179278 2203 预收账款 贷 211874 22C1301 预收账款——F公司 贷 211874 2211 应付职工薪酬 贷 203725 2221 应交税费 贷 48894 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 222102 应交税费——应交所得税 贷 48894
3．考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。2232 应付股利 贷 195405 2241 其他应付款 贷 187427 2501 长期借款 贷 1491267 4001 股本 贷 2713617 4002 资本公积 贷 171129 400207 资本公积——其他资本公积 贷 171129 4101 盈余公积 贷 513387 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 513387 41G103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 企业2009年12月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)。
(1)2日，向银行借入短期借款300000元。
借：银行存款300000
贷：短期借款300000
(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28．5吨，厂部一般耗用9．5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303．84元／吨。
借：生产成本—A产品99091．84
—B产品74318．88
制造费用37159．44
销售费用24772．96
管理费用12386．48
贷：原材料—甲材料247729．6
(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792．78元／吨。
借：生产成本—A产品35855．6
—B产品62747．3
制造费用41233．94
贷：原材料—甲材料139836．8
(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。
借：银行存款15000
贷：应收账款—E公司15000
(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车间计提8000元，管理部门2000元。
借：制造费用8000
管理费用2000
贷：累计折旧10000
(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。
借：在途物资—甲材料14300
—乙材料39200
应交税费—应交增值税(进项税额)9095
贷：应付账款—丙单位62595
(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。
借：在途物资—甲材料572
—乙材料1568
贷：库存现金2140
(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料—甲材料14872
—乙材料40768
贷：材料采购—甲材料14872
—乙材料40768
(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。
借：生产成本—A产品27000
—B产品17000
制造费用7000
管理费用9000
贷：应付职工薪酬60000
(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，B产品耗用550小时。
借：生产成本—A产品55344
—B产品38049．38
贷：制造费用93393．38
(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价1000元，计700000元；B产品500件，单价1500元，计750000元，专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。
借：银行存款1696500
贷：主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
应交税费—应交增值税(销项税额)246500
(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，B产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。
借：主营业务成本—A产品557746．7
贷：库存商品—A产品557746．7
借：主营业务成本—B产品598489．8
贷：库存商品—B产品598489．8
(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借：财务费用6000
贷：银行存款6000
(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
贷：本年利润1450000
(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润1210395．91
贷：主营业务成本—A产品557746．7
—B产品598489．8
管理费用23386．48
销售费用24772．96
财务费用6000
(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用59901．02
贷：应交税费—应交所得税59901．02
(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润59901．02
贷：所得税费用59901．02
(18》按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配—提取法定盈余公积金
贷：盈余公积—法定盈余公积金
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．根据表格编制资产负债表和利润表
