我
-
1．建立账套
(1)账套信息账套编码：003账套名称：天津渤海公司
采用默认账套路径
启用会计期：2008年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：天津渤海公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：商业
行业性质：新会计制度
(4)基础信息
进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
(6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002李松——出纳
003李国——会计
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
科目编码
科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 24261 1002 银行存款 借 367675 1122 应收账款 借 124150 112201 应收账款——E公司 借 52525 112202 应收账款——F公司 借 71625 1123 预付账款 1221 其他应收款 借 19100 122101 其他应收款——张三 借 19100 122102 其他应收款——E公司 1402 在途物资 140201 在途物资——甲材料 140202 在途物资——乙材料 1403 原材料 借 267400 140301 原材料——甲材料 借 152800 900 140302 原材料——乙材料 借 114600 1000
3．编制会计凭证1405 库存商品 借 1255825 140501 库存商品——A产品 借 515700 600 140502 库存商品一一B产品 借 740125 500 1511 长期股权投资 借 386775 151101 长期股权投资——股票投资 借 319925 1601 固定资产 借 2363625 1602 累计折旧 贷 1079150 1801 长期待摊费用 借 291275 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 253075 2201 应付票据 贷 119375 2202 应付账款 贷 191000 220201 应付账款——丙单位 贷 47750 220202 应付账款——丁单位 贷 143250 2203 预收账款 贷 171900 220301 预收账款——F公司 贷 171900 2211 应付职工薪酬 贷 128925 2221 应交税费 贷 42975 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 222102 应交税费——应交所得税 贷 42975 2232 应付股利 贷 66850 2241 其他应付款 贷 105050 2501 长期借款 贷 902475 4001 股本 贷 1533161 4002 资本公积 贷 119375 400207 资本公积——其他资本公积 贷 119375 4101 盈余公积 贷 386775 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 386775 410103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配一一提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 600102 主营业务收入——B产品 605I 其他业务收入 6301 营业外收入 640I 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 640102 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。
借：银行存款76590
贷：预收账款——F公司76590
(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。
借：预收账款——F公司896103
贷：主营业务收入——B产品765900
(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借：管理费用8
贷：库存现金8
(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。
借：销售费用37300
贷：银行存款37300
(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料5100
——乙材料4800
应交税费——应交增值税(进项税额)1683
贷：应付账款——丙单位11583
(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。
借：在途物资——甲材料102
——乙材料96
贷：库存现金198
(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料——甲材料5202
——乙材料4896
贷：在途物资——甲材料5202
——乙材料4896
(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元/吨。
借：生产成本——A产品53650．48
——B产品40237．86
制造费用20118．93
销售费用13412．62
管理费用6706．31
贷：原材料——甲材料134126．2
应交税费——应交增值税(销项税额)130203
(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品15105．76
——B产品15105．77
贷：制造费用30211．53
(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本人账。
借：库存商品——A产品68756．24
贷：生产成本——A产品68756．24
(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——B产品55343．63
贷：生产成本——B产品55343．63
(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。
借：主营业务成本——B产品492923．25
贷：库存产品——B产品492923．25
(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7%o，厂部用固定资产921825元，月折旧率6%o。
借：制造费用10092．6
管理费用5530．95
贷：累计折旧15623．55
(14)12月25日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——B产品765900
贷：本年利润765900
(15)12月25日，结转本期费用账户。
借：本年利润555881．13
贷：主营业务成本——B产品492923．25
销售费用50712．62
管理费用12245．26
(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用52504．72
贷：应交税费——应交所得税52504．72
(17)12月26日，结转所得税费用。
借：本年利润52504．72
贷：所得税费用52504．72
(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
贷：盈余公积——法定盈余公积15751．42
(19)12月30日，按5%提取任意盈余公积。
借：利润分配——提取任意盈余公积7875．71
贷：盈余公积——任意盈余公积7875．71
(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配一一应付普通股股利31502．83
贷：应付股利31502．83
(21)12月30日，结转已实现的利润。
借：本年利润157514．15
贷：利润分配——未分配利润157514．15
(22)12月30日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润55129．96
贷：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
——提取任意盈余公积7875．71
利润分配——应付普通股股利31502．83
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表
