第 57 题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：  

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。  

（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。  

（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。  

（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

要求：  

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；  

（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；  

（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。  

第 58 题某大型企业在2003年5月份发生了下列行为：

（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔偿顾客损失3万元。

（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。

（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。

（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。

根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。

第 59 题A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务： 

（1）A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。 

（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库;支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。 

（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 

（4）C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元 

（5）C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。 

要求： 

（1）根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。（已知增值税的税率为17%） 

（2）计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为3%）

第 56 题某商业银行2007年第一季度发生如下业务：

（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；

（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；

（3）销售黄金取得收入15万元；

（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；

（5）变卖房产取得收入200万元； 

（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；

（7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。

根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：

（1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额；

（2）销售黄金应缴纳的税种；

（3）销售不动产应缴纳的营业税税额；

（4）租赁业务应缴纳的营业税税额； 

（5）对外投资营业税的税务处理。

第 57 题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：  

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。  

（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。  

（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。  

（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；  

（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；  

（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。  

第 55 题支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（　　）

第 54 题丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ） 

第 53 题现行企业所得税法规定，对纳税人源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。（　　） 

第 51 题结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（　　）

第 50 题当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）

第 52 题除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续。（　　）