甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。

 该企业适用的所得税税率为33%。

 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。

 要求：

 (1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。

 (2) 计算甲企业2007年递延所得税。

 (3) 计算甲企业2007年度所得税费用。

 (4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。

 (5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。

 (6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

 (答案中的金额单位用万元表示)

甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：

 (1) 2007年9月30日，为购建该生产线向建设银行专门借入资金200万元，并存入银行。该借款期限为2年，年利率为6%，到期一次还本付息，不计复利。

 (2) 2007年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税额为17万元。另支付保险费及其他杂项费用3万元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。

 (3) 安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为80万元，税务部门核定的计税价格为100万元，适用的增值税税率为17%。

 (4) 安装工程人员应计工资20万元，用银行存款支付其他安装费用10万元。

 (5) 2007年12月31日，安装工程结束，并随即投入行政管理部门使用。该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。

 (6) 2009年12月31日，甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用6万元，出售所得款项115万元全部存入银行。于当日清理完毕。

 假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。

 要求：

 (1) 编制甲公司2007年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。

 (2) 编制甲公司2008年度计提折旧和利息的会计分录。

 (3) 编制甲公司2009年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目，金额单位用万元表示)。

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

2006年12月份乙公司发生如下经济业务：

(1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元，收到一张不带息的商业承兑汇票200万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为 120万元。

(2) 本月发生应付职工工资160万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资 10万元，厂部管理人员工资20万元，销售人员工资30万元。

(3) 本月摊销自用无形资产成本50万元。

(4) 本月主营业务应交城市维护建设税10万元。

(5) 12月31日汁提坏账准备10万元，存货跌价准备40万元。

(6) 交易性金融资产公允价值上升5万元。

(7) 该公司适用所得税税率为33%。假定本年度应纳税所得额为600万元，不考虑其他事项。

要求：

(1) 编制乙公司2006年12月份业务(1)至业务(6)相关的会计分录。

(2) 编制乙公司2006年度利润表。

(3) 编制乙公司2006年应交所得税的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

某产品单位成本资料如下：

要求计算：

(1) 材料消耗数量变动对单位成本的影响；

(2) 材料价格变动对单位成本的影响；

(3) 材料消耗数量变动和材料价格变动对单位成本的影响。

(4) 单位产品所耗工时变动对单位成本的影响；

(5) 每小时工资成本变动对单位成本的影响；

(6) 单位产品所耗工时变动和每小时工资成本变动对单位成本的影响。

甲企业2007年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。

 该企业适用的所得税税率为33%。

 甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税资产年初数为100万元，年末数为300万元。

 要求：

 (1) 计算甲企业2007年度应交所得税额。

 (2) 计算甲企业2007年递延所得税。

 (3) 计算甲企业2007年度所得税费用。

 (4) 编制甲企业2007年所得税的会计分录。

 (5) 计算甲企业2007年度实现的净利润。

 (6) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

 (答案中的金额单位用万元表示)

甲公司原由投资者A和投资者B共同出资成立，每人出资200000元，各占50%的股份。经营两年后，投资者A和投资者B决定增加公司资本，此时有一新的投资者C要求加入甲公司。经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到900000元。经三方协商，一致同意，完成下述投入后；三方投资者各拥有甲公司300000元实收资本，并各占甲公司1/3的股份。各投资者的出资情况如下：

 (1) 投资者A以一台设备投入甲公司作为增资，该设备原价180000元，已提折旧95000元，评估确认原价180000元，评估确认净值130000元。

 (2) 投资者B以一批原材料投入甲公司作为增资，该批材料账面价值105000元，评估确认价值110000元，税务部门认定应交增值税额为18700元。投资者B已开具了增值税专用发票。

 (3) 投资者C以银行存款投入甲公司380000元。

 要求：根据以上资料，分别编制甲公司接受投资者A、投资者B增资时以及投资者C初次出资时的会计分录。

 (“应交税费”科目要求写出二级和三级明细科目)

企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。(  )

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税；

 2006年4月，与A材料相关的资料如下：

 (1) 1日，“原材料——A材料”科目余额40000元(共4000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤)。

 (2) 5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款3600元，增值税额612元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。

 (3) 8日，以汇兑结算方式购入A材料6000公斤，发票账单已收到，贷款72000元，增值税额12240元，运输费用2000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。

 (4) 11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有5900公斤。经检查，短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。

 (5) 18日，持银行汇票160000元购入A材料10000公斤，增值税专用发票上注明的货款为99000元，增值税额为16830元，另支付运输费用4000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

 (6) 21日，基本生产车间自制A材料100公斤验收入库，总成本为1200元。

 (7) 30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料12000公斤，车间管理部门领用A材料2000公斤，企业管理部门领用A材料2000公斤。

 要求：

 (1) 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。

 (2) 根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。

 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

处置固定资产的现金流入，应该属于经营活动的现金流量。(  )

企业采用预收款销售方式销售商品时，其收入的确认时间为收到货款时。(  )

债券发行价格低于其面值的，称为溢价发行。(  )