太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司)，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。太湖公司按照实现净利润的lo％提取法定盈余公积。太湖公司20×5年度所得税汇算清缴于20×6年2月28 日完成。太湖公司20×5年度财务会计报告经董事会批准于20×6年4月25 对外报出，实际对外公布日为20×6年4月30日。
太湖公司财务负责人在对20×5年度财务会计报告进行复核时，对20×5年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中的(1)、(2)项于20×6年2月26日发现，(3)、(4)、(5)项于20×6年3月2日发现：
(1)1月1日，太湖公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商 品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为 300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向太湖公司支付341万元。
1月6日，太湖公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的．商品价格为3007元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为 150万元；旧商品已验收入库。
太湖公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
(2)10月15 日，太湖公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定；
该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。
10月15日，太湖公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；太湖公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，太湖公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
太湖公司的会计处理如下：
借：银行存款 234
贷：主营业务收 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借：主营业务成本 140
贷：库存商品 140
(3)12月1日，太湖公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，太湖公司给予丙公司的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31 El，太湖公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。
太湖公司的会计处理如下：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
(4)12月1日，太湖公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；太湖公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分并且无法区分独立核算。
12月5日，太湖公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为 500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。，该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，太湖公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。太湖公司的会计处理如下：
借：银行存款 585
贷：主营业务收入
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