我
-
某企业2011年有关预算资料如下： (1)该企业2～7月份的含税销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含税销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，第三个月收到现金10％。 (2)各月直接材料采购金额按上－个月含税销售收入的70％计算。所购材料款于当月支付现金60％，下月支付现金40％。 (3)该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、65000元和80000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、60000元和75000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。4～6月应支付的增值税、营业税金及附加占当月含税销售收入的10％，并于下月支付。 (4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。． (5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的整数倍)；在现金多余时，归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％，每季末支付利息。 (6)该企业要求第二季度各月月末现金余额范围为25000～30000元。其他资料见下表。 2011年4～6月份现金预算 单位：元
月份 4月
5月
6月
(1)期初现金余额
6500
(2)经营现金收入
(3)直接材料采购支出
(4)支付直接人工
30000
45000
50000
(5)支付制造费用
(6)支付销售费用
月份
4月
5月
6月
(7)支付管理费用
(8)支付增值税、营业税金及附加
(9)所得税费用
8000
8000
8000
(10)股利
5000
5000
5000
(11)购置固定资产
(12)现金余缺
(13)向银行借款
(14)归还银行借款
(15)支付借款利息
(16)期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业2011年4～6月份现金预算的编制工作。
-
某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下(单位：万元)
时问 销售收入 现金 应收账款 存货 固定资产 无息流动负债 2009 600 1400 2100 3500 6500 1080 2010 500 1200 1900 3100 6500 930 2011 680 1620 2560 4000 6500 1200 2012 700 1600 2500 4100 6500 1230 要求：
(1)计算2012年的资金需要量；
(2)如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额；
(3)如果预测2014年销售收入为1200万元，销售净利率为10％，股利支付率为60％，计算2014年需要增加的资金，2014年对外筹资数额。
-
F公司2011年10～12月以及2012年1～3月份的销售收入如下： 单位：万元
月份 10
11
12
1
2
3
销售收入
500
500
500
500
700
980
根据历史资料分析，该公司在销售当月能够收回20％的货款，次月收回50％，2个月后收回25％，3个月后收回5％。 预计F公司2012年4月份销售收入增长率将会在上月增长率的基础上再增加10个百分点，为满足销售规模的扩大，需要增加－台价值为755万元的设备。另据测算，4月末最低现金余额应不低于60万元。 不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。 要求： (1)计算该公司2012年1月末、2月末和3月末的应收账款水平。 (2)编制3月底的应收账款账龄分析表。 (3)假设2012年4月份月初现金余额为50万元，全月经营性现金支出884万元，请计算或确定： ①4月份的销售增长率；②4月份的销售收入；③4月份的经营现金收入；④4月份的现金支出；⑤4月份的现金余缺。 (4)假设为解决4月份的资金缺口，公司拟将3月末的应收账款进行保理，保理方式为有追索权保理，保理资金回收比率为80％，判断2012年3月末的应收账款保理收到的资金能否满足4月份的资金需求，并分析该种筹资方式的主要风险。 (5)假设为解决4月份的资金缺口，企业拟采用短期银行借款方式进行筹措。银行借款的利率为5％，采用贴现法付息，请计算：①向银行申请借款的金额；②借款的实际利率。
- 正确
- 错误
