下列不属于营业税免税项目的是（      ）。

某市白酒生产公司为一般纳税人，2012年3月发生以下业务：

（1）当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。

（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。

（3）将业务（1）中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。

（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。

（5）将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。

将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。

（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。

（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。

（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。

（9）已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。

（1）计算业务（1）的进项税额。

（2）计算业务（3）县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加。

（3）计算业务（4）中A牌白酒抵债应确认的销项税额。

（4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额。

（5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额。

（6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税。

（7）分析代销业务中的税务处理。

（8）计算企业本月应缴纳的增值税。

（9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加和地方教育附加。

成立于南方某市的内资房地产公司，成立于2008年10月，准备开发两个项目。2012年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。

（3）高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元（含业务招待费80万元）；销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；财务费用500万元。

（5）建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价3200元／平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3000元／平方米；3号楼总销售面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

（1）计算企业所得税的计税收入合计；

（2）计算企业税前扣除的销售成本合计；

（3）计算企业税前可扣除的业务招待费合计；

（4）计算企业税前扣除的管理费用合计；

（5）计算企业税前扣除的销售费用合计；

（6）计算企业所得税申报表中主营业务税金及附加合计；

（7）计算企业所得税的应税所得额；

（8）计算企业应纳企业所得税税额。

张某于2012年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2012年末，自行核算该餐馆2012年营业收入为88万元，各项成本费用支出合计84万元，其中包括：

（1）租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计3.6万元；

（2）支出总额中列支了张某的工资费用共计10万元；

（3）支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；

（4）支出总额中列支业务招待费6万元。

要求：根据上述资料，计算2012年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

中国石油天然气股份有限公司某分公司主要从事原油、天然气开采业务，2012年11月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款200万元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。

（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。

（4）在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（资源税税率5%）

（1）业务（1）、（2）销售原油应纳资源税；

（2）业务（3）销售天然气应纳资源税；

（3）油田分公司当月应纳资源税。

某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务：

（1）购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购人其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。

（2）发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司（采用6%的简易征税办法）开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。

（3）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含21万元的粮食（均为从农业生产者手中购入的），运费成本7万元。

（4）向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。

向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元。

（5）向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。

（6）将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。

当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。

（1）计算业务（1）中可抵扣的进项税额；

（2）计算业务（2）中可抵扣的进项税额；

（3）计算业务（3）中应转出的进项税额；

（4）计算业务（4）中应确认的销项税额；

（5）分析床上用品换取家具业务中的增值税处理；

（6）计算本月的应纳增值税税额。

某中外度假山庄，2012年发生以下业务：

（1）客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。

（2）公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。

（3）与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。

（4）公司2012年拥有载货汽车2辆，整备质量均为20吨；乘用车（汽缸容量为1.7升）5辆；中型客车3辆。

（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1.7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算企业全年应纳营业税税额；

（2）计算企业全年应纳土地使用税税额；

（3）计算企业合作经营项目应纳房产税税额；

（4）计算企业全年应纳车船税税额。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（      ）。

下列有关税务行政复议的表述正确的有（      ）。

下列关于营业税征税范围的正确处理有（      ）。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（      ）。