某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2013年3月应纳增值税-90万元，出口自产货物免抵退税额121万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入80万元，其中技术咨询收人5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤

组、图书音像组，在财务部分账核算。统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2012年6月发生如下业务：

(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税l5300元，其中10％奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。

(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售l8K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。

(3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25％向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。

(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用l3560元，化妆品关税税率25％，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费l000元，取得相关发票。

(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。

假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算回答下列问题：

(1)家电组当期应纳增值税；

(2)黄金珠宝组当期应纳的增值税；

(3)黄金珠宝组当期应纳的消费税；

(4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；

(5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数(化妆品消费税税率30％)；

(6)化妆品组当期应纳的增值税；

(7)图书音像组当期可抵扣的进项税；

(8)图书音像组当期应纳的增值税；

(9)京华百货公司当期应纳的营业税。

位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2012年12月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2012年12月，甲乙两企业相关业务如下：

(1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。

(2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往位于县城的轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。

(3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元。

(4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。

(5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业支付给乙企业4万元代理费。

(6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。

其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

(1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税；

(2)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税；

(3)甲企业委托加工轮胎提货时被代收代缴的消费税；

(4)甲企业委托加工轮胎提货时被代收的城建税和教育费附加；

(5)甲企业12月应向税务机关缴纳的消费税；

(6)甲企业12月增值税可抵扣的进项税的合计数(考虑进出口因素)；

(7)甲企业12月增值税的销项税的合计数；

(8)甲企业12月应向税务机关申请的出口退还的增值税；

(9)甲企业12月应向税务机关申请的出口退还的消费税；

(10)甲企业当月应缴纳的城建税和教育费附加(不考虑代收)；

(11)乙企业相关业务应缴纳的营业税；

(12)乙企业12月申请退还的增值税；

(13)乙企业12月申请退还的消费税。

李某系某市居民，于2010年7月以发票所载金额50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2012年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，不能取得经相关评估机构评定的评估价格。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加

(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。

(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

某房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2013年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑安装工程承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。

(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0．3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰；其他开发费用扣除比例为4％，本题目不考虑地方教育附加)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的与转让房地产有关的税金。

(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

某企业根据政府拆迁协议进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜，提出了如下问题：

(1)由于是跨县搬迁，营业执照需要变更，是否也需要变更税务登记?

(2)6个月的搬迁期里，原在A县的的原场地和房产是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税?

(3)新迁入的场地共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占与地1000平方米、企业内部绿化占地4000平方米、露天游泳池1250平方米，还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少平方米?假定上述土地是新征用的非耕地，从何时开始缴纳城镇土地使用税?

(4)预计委托施工单位在新址建造的生产车间和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始生产，其是否需要缴纳房产税?从何时开始缴纳?

(5)新址的办公楼总造价4000万元，建造完成后，又加装了500万元的智能化楼宇设施和中央空调，上述设施在会计账面独立核算，另外该办公楼对应土地使用权金额300万元，也是在会计账面独立核算，该办公楼计算房产税的原值是多少?

某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：

(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；

(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用l00万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：

(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取l0万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；

(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)分析说明租房合同的印花税存在的问题；

(2)分析说明易货合同的印花税存在的问题；

(3)分析说明加工定做合同的印花税存在的问题；

(4)分析说明运输保管合同的印花税存在的问题；

(5)计算该企业共计应补交的印花税。

转让新建房和转让存量房在计征土地增值税时，均可凭有效凭证扣除的项目包括（　　）。

以下符合税法规定的有（　　）。

下列有关关税处理的表述中，正确的有（　　）。

某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2013年3月应纳增值税-90万元，出口自产货物免抵退税额121万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入80万元，其中技术咨询收人5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。