中国公民李某承包了某市一家国有印刷厂，承包期自2012年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂80万元承包费，其余经营成果归李某所有。2012年，该印刷厂经营情况如下：

全年销售营业收人2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加9万元；销售费用350万元(含广告费310万元)；管理费用270万元(含业务招待费28万元)；财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。

年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：

(1)该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂收取增刊印制费用10万元，该笔业务已经完成并提货，相关成本已做了记录，但是l0万元收取金额记账为：

借：银行存款　　10万元

贷：其他应付款在　　10万元

(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买l万元纸张，印刷的资料已完成并提货，支出已计入成本，但收入取 得的3万元支票记账为：

借：银行存款　　3万元

贷：预收账款　　3万元

(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4．8万元，该项支出已据实记录。

根据上述资料，要求计算(单位为万元，保留2位小数)：

(1)该企业应补缴的增值税。

(2)该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

(3)填写企业所得税计算表并列出如下计算过程：

①该企业广告费的调整金额；

②该企业业务招待费的调整金额；③该企业财务费用的调整金额；④该企业营业外支出的调整金额；⑤该企业应纳税所得额；

⑥该企业应纳的企业所得税。

(4)计算李某个人所得税的应纳税所得额。

(5)计算李某应纳的个人所得税。

企业所得税计算表单位(万元)

类别		行次		项目	金额
		l		一、营业收入
		2		减：营业成本
		3		营业税金及附加
		4		销售费用
		5		管理费用
利润总额		6		财务费用
的计算		7		加：投资收益
		8		二、营业利润
		9		加：营业外收入
		1O		减：营业外支出
		11		三、利润总额
		12		加：纳税调整增加额
		13		广告及宣传费支出
		14		业务招待费支出
		15		利息支出
应纳税所		16		公益性捐赠支出
得额计算		17		其他调增项目
		18		减：纳税调整减少额
		19		加计扣除
		20		免税收入
		21		四、应纳税所得额
类别	行次		项目		金额
	22		税率		25%
	23		应纳所得税额
税额计算	24		抵免所得税额
	25		五、实际应纳税额

中国公民李某承包了某市一家国有印刷厂，承包期自2012年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂80万元承包费，其余经营成果归李某所有。2012年，该印刷厂经营情况如下：

全年销售营业收人2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加9万元；销售费用350万元(含广告费310万元)；管理费用270万元(含业务招待费28万元)；财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。

年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：

(1)该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂收取增刊印制费用10万元，该笔业务已经完成并提货，相关成本已做了记录，但是l0万元收取金额记账为：

借：银行存款　　10万元

贷：其他应付款在　　10万元

(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买l万元纸张，印刷的资料已完成并提货，支出已计入成本，但收入取 得的3万元支票记账为：

借：银行存款　　3万元

贷：预收账款　　3万元

(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4．8万元，该项支出已据实记录。

根据上述资料，要求计算(单位为万元，保留2位小数)：

(1)该企业应补缴的增值税。

(2)该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

(3)填写企业所得税计算表并列出如下计算过程：

①该企业广告费的调整金额；

②该企业业务招待费的调整金额；③该企业财务费用的调整金额；④该企业营业外支出的调整金额；⑤该企业应纳税所得额；

⑥该企业应纳的企业所得税。

(4)计算李某个人所得税的应纳税所得额。

(5)计算李某应纳的个人所得税。

企业所得税计算表单位(万元)

某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建住宅楼l0栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼相关的成本、费用有：

(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本

2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额，但不能准确按项目计算分摊，其中含罚息20万元)。当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。

(5)其他资料：

①该企业当年发生业务招待费65万元；发生广告宣传费100万元；

②因捂盘销售被政府处以罚款20万元；因违反交房合同支付购房者违约金5万元。

根据上述资料计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)：

(1)该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税；

(2)该房地产开发企业2012年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数；

(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额；

(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本；

(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用；

(6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的与转让房地产有关的税金；(7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数；

(8)2012年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税；

(9)2012年度该房地产开发企业企业所得税应纳税所得额；

(10)2012年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的生产、切割；矿产爆破、穿孔；矿山生产技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人，也是营业税的纳税人。2012年6月发生下列业务：

(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税3．91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，增值税7．14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票，注明价款l0万元，增值税1．7万元；

(2)支付矿产切割设备运费，发票注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，发票注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票，注明价款5万元，增值税0．85万元；

(3)从事矿产品切割收入50万元(价税合并收取，下同)；进行矿山爆破的收入20万元；取得技术咨询收入15万元；

(4)转让一批已使用过的旧设备，收入5．72万元，该批设备在2007年购入，该公司不属于增值税转型试点单位；

假定上述应认证的发票均在当期进行了认证，根据上述资料要求计算：

(1)该公司当期实际可抵扣的增值税进项税的

合计数：

(2)该公司当期转让旧设备应缴纳的增值税；

(3)该公司当期应缴纳的增值税合计数；

(4)该公司当期应缴纳的营业税。

某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：

(1)旅游景点门票收入650万元；

(2)景区索道客运收入380万元；

(3)民俗文化村项目表演收入120万元；

(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；

(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元：

(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4．2万元／辆，零售价0．8万元／辆。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算门票收入应缴纳的营业税；

(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税；

(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税：

(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

(5)计算商店应缴纳的营业税；

(6)计算商店应缴纳的增值税；

(7)计算处理旧车应缴纳的增值税。

约翰为在中国某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其户籍所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：

(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

(2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，当月取得月租金4100元。

(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

(5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，l2月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各l8000元。

(6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

(7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元：同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。

要求根据上述资料计算回答下列问题：

(1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。

(2)约翰取得的租赁所得当月应缴纳的各项税金(不考虑印花税)。

(3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

(4)约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。

(5)约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。

中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2012年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：

(1)5月在A国讲授中国烹饪技术取得收入30000元，应邀在B国进行烹饪演示，取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税6000元和l5000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税?

(2)郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材，已取得稿酬50000元，6月出版社又进行加印，生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是l000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税，税额是多少?

(3)计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营，期限一年，承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入，不参与餐饮企业经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元，其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收入，计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项)，两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少?哪种方案税后净收益高。假定你是事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。

以下不得开具增值税专用发票的有（　　）。

根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（　　）。

下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有（　　）。

根据税务行政处罚的有关规定，以下说法正确的有（　　）。