东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业 2006年生产经营情况如下：

 (1)取得销售收入950万元；

 (2)销售成本250万元；

 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元，财务费用50万元；

 (4)销售税金130万元；

 (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；

 (6)设备类固定资产账户金额500万元，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧 33.68万元；

  (7)实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费11.1万元。(该企业年均在册职工80人)

 要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少?

设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年丌始计算。2002年亏损 10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利 50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要凋整：

(1)接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。

(2)企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

(3)2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。

(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。

(6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。

(提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。)

要求：

(1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。

(2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。

(3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。

东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业 2006年生产经营情况如下：

 (1)取得销售收入950万元；

 (2)销售成本250万元；

 (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元，财务费用50万元；

 (4)销售税金130万元；

 (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；

 (6)设备类固定资产账户金额500万元，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧 33.68万元；

  (7)实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费11.1万元。(该企业年均在册职工80人)

 要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少?

中国公民王某是某国有企业的雇员，2006年收入情况如下：

 (1)1—12月每月丁资2500元；

 (2)1-12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元；

 (3)5月一次取得稿费收入12000元；

 (4)6月获得省政府颁发的科技发明奖20000元；

 (5)12月取得一次性奖金8000元。

要求：计算王某2006年度的应纳的个人所得税?

某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：

 (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)

 (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。

 根据以上资料回答下列问题：

 (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；

 (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；

 (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；

 (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；

 (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；

 (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。

上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产经营情况为：

 (1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)；

 (2)应扣除产品销售成本800万元；

 (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；

 (4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元；

 (5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；

 (6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2006年上半年人均月计税工资标准为800元。

 要求：请计算该乡镇企业2007年度应缴的企业所得税额。

某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下：

 (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；

 (2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；

 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；

 (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；

 (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；

 (6)期初留抵进项税额0.5万元。

 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之口起 15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3‰加处罚款。(  )

从事房地产业务的外商投资企业与境外企、比签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房人销售的价格，作为外商投资企业房地产销售收入，于房款汇回境内时，按规定计算缴纳企业所得税。(  )

某企业职工赵某本月工资5000元，其捐给希望工程基余会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。 (  )