多选

代收代缴的税金和教育费附加为(  )万元。

  • A.59.16
  • B.54.4
  • C.86.8
  • D.62.09
参考答案
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关于本题业务涉税政策,下列陈述错误的是(  )。

  • A.销售粮食白酒收取的押金,应在逾期时征收增值税和消费税
  • B.自行开采的矿泉水,不征收资源税、增值税
  • C.销售粮食白酒同时收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税
  • D.将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工,应视同销售征收增值税和消费税

该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计(  )元。

  • A.一15718.54
  • B.一16271.01
  • C.16518.25
  • D.18516.52

该酒业公司应向税务机关缴纳消费税(  )元。

  • A.224467.03
  • B.304467.03
  • C.3 14467.03
  • D.237341.17

本月向税务机关应纳增值税为(  )万元。

  • A.-161.6
  • B.-185.58
  • C.154.66
  • D.-158.46

根据材料回答7~12题:

位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下:

(1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输 到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;

(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);

(3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;

(4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;

(5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;

(6)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;

(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;

(8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,

本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。

(9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。

(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)

第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为(  )元。

  • A.124467.03
  • B.13 105.26
  • C.3 12367.03
  • D.35562.50

关于本题业务(6)受托代购设各的陈述,正确的是(  )。

  • A.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳营业税
  • B.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳增值税
  • C.商贸公司缴纳营业税为0.15万元,不纳增值税
  • D.向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税
¥

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