某运输公司为增值税小规模纳税人 , 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为

鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业 , 2016年生产经营情况如下 : 

(1)主营业务收入 6 000万元,其他业务收入 400万元; 

(2)主营业务成本 5 000万元,其他业务成本 200万元; 

(3)准予扣除的税金及附加 60万元: 

(4)管理费用 300万元,其中包括业务招待费 70万元、新产品研究开发费用 120万元; 

(5)财务费用 100万元; 

(6)销售费用 200万元; 

(7)营业外支出 20万元,其中包括税收滞纳金 2万元。 

要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费 ; 

(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用 ; 

(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出 ; 

(4)计算 2016年应纳税所得额 ; 

(5)计算 2016年应缴纳的企业所得税税额。

某服装生产企业为增值税一般纳税人 ,适用的增值税税率为 17%, 2016年 9月份有关生产经营情况如下 : 

(1)销售A 型服装给某批发商 ,由于购货量较大 ,给予10%的商业折扣,开具的增值税 专用发票上注明价款 l00 000元,折扣额 10 000元; 

(2)销售 B型服装给消费者 ,价税合计 5 850元: 

(3)将自产 C 型服装 100件无偿赠送给外单位 ,已知该批服装的生产成本为 80 000元, 无同类产品的对外售价 ,成本利润率为 10%; 

(4)从一般纳税人处购进布料 ,取得的增值税专用发票上注明价款 60 000元;同时取得 运输公司开具的增值税专用发票 ,发票上注明运费 1 000元,该发票已认证通过 : 

(5)从小规模纳税人购进布料 ,取得普通发票 ,发票上注明价款 50 000元。 

要求:(1)计算销售 A 型服装的销项税额 ; 

（2）计算销售 B型服装的销项税额 ; 

(3)计算赠送 C 型服装的销项税额 ;

 (4)计算本月进项税额 ; 

(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

某公司 2016年 6月 1日购买一栋办公楼自用 ,该办公楼原价为 2 000万元,办公楼所在地政府确定的减除比例为 20%。 

要求:(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据 ; 

(2)计算该栋办公楼 2016年应缴纳的房产税税额。

中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告 ,从该单位取得收入 6 000元,将其中的 2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。 

要求:(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额 ; 

(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。

某葡萄酒厂 2016年 5月份销售一批葡萄酒 ,取得不含税销售收入 100 000元,另收取包装费 1170元。葡萄酒适用的消费税税率为 10%,增值税税率为 17%。 

要求:(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额 ; 

(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。

外籍人士迈克就职于中国某公司 , 2016年 12月份取得工资收入 7 800元,加班费收入 500元;另外取得中奖收入 20 000元。 

要求:(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额 ; 

（2）计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。 

工资薪金所得个人所得税税率表（部分）

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