注册会计师《税法》考前冲刺试卷三

某外商投资企业于2006年在深圳成立，主要生产化妆品。201 1年度发生以下业务：

(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款l 000万元，增值税额170万元，发票已通过认证。

(2)销售自产的化妆品50万件，取得不含税收入6 000万元。

(3)产品销售成本1 800万元，销售费用1 000万元，财务费用80万元，管理费用800万元(含业务招待费l50万元)。

(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料60万元(不含税)，取得保险公司赔款15万元，取得责任人赔款10万元。

(5)取得国债利息收入2万元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的税金及附加。

(2)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用。

(3)计算该企业2011年度的应纳税所得额。

(4)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

某县城一家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80％的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7 648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

(1)支付土地使用权价款1 400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2 100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(财务费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项日计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、财务费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业2011年应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数。

(2)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权金额和开发成本的合计数。

(3)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用。

(4)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的税金。

(5)计算该企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数。

(6)计算2011年该企业应缴纳的土地增值税。

某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：

(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10 000元，增值税1 700元。

(2)外购化工材料8，税控发票注明价款20 000元，增值税3 400元。

(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。

(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款5 000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8 000元(不含增值税)，开具增值税专用发票。

(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额l00 000元，支付销售运费800元。取得合法的运输发票。上述取得发票都符合税法抵扣条件要求。

要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

(1)计算甲公司提货时应缴纳的消费税。

(2)计算甲公司销售香水应缴纳的增值税。

(3)计算甲公司销售香水应缴纳的消费税。

(4)计算乙公司受托加工业务应缴纳的流转税。

某企业拥有房屋三栋，原值为1 000万元，其中一栋为厂房，另一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)，还有一栋出租给某化工企业做厂房，收取全年的租金30万元，原值为300万元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业出租厂房应缴纳的房产税。

(2)计算该企业作为托儿所使用的房产应缴纳的房产税。

(3)计算该企业全年合计应缴纳的房产税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：

(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1 300万元、进项税额221万元，取得专用发票通过税务机关的认证。

(2)1～5月领用外购已税烟丝380万元，生产卷烟1 200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5 367万元。支付销货运输费用57万元，取得运输单位开具的普通发票。

(3)6～12月领用外购已税烟丝820万元，生产卷烟3 500箱，销售3 200箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额8 000万元。 

(4)9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟180箱，每箱按不含税销售额2．3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价4%作为不含税价对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 

(1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税。

(2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。

(3)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税。 

某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼

营业务。本月收入情况如下：

(1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15％服务费的收入5万元。

(2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。

(3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元。

(4)内设的小卖部，取得销售商品收入5．1万元。

已知：当地娱乐业的营业税税率为20％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。

(2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。

(3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 

(4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

(5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。

居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60 000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4 000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80 000元。当地政府规定契税税率为4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有（　　）。 

资源税的减税、免税项目主要有（　　）。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　　）。

根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（　　）。