2016注册税务师真题《税法代理实务》(部分)

王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得货款。2016年7月旧起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5 %，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类货款利率为6.5%。

(1)王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除?说明原因。

(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费?半年利息应缴税费金额分别是多少?

(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息， 2016 年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。

奶水人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的出2000元以上1万元以下罚款的有( )。

2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现在下列问题分贝予以解答：

(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，何时确认收入?甲企业该投资行为确认的非货币性资产抓不然那个所得，在缴纳企业所得税时有怎样的优惠?

(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%股权全转让给王先生本人控股的B公司，价格偏低，应如何缴纳个人所得税，简述理由。

(3)丙将部分对外投资股权转给个人并签订企业股权转让合同，是否需要交纳印花税?简述理由。

下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()

依法涉税服务原则包括的内容有()。

领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。

影响注册税务师执业风险的因素有()。

关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。

在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。

企业经营活动交的税计入“营业税及附加”的有()。