税务类模拟试卷2

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库；

(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库；

(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售700件，取得不合税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率为40％、消费税税率为30％；机器设备的进口关税税率为20％)

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；

(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；

(3)计算进口机器设备应纳的增值税；

(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某商场系一般纳税人，2008年12月发生以下业务：

(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不合税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元／枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。

(2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

(3)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元。

(4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(金银首饰成本利润率为6%)

根据上述问题回答下列问题：

(1)销售金银首饰销项税额为多少万元?

(2)本期业务(1)应该缴纳的销项税多少万元?

(3)本期增值税销项税合计多少万元?

(4)本期应纳增值税合计为多少万元?

简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。

简述税务机关在征纳关系中的权利。

简述代理开业税务登记操作要点。

简述偷税的行为特征及法律责任。

下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（  ）。

下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（  ）。

增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（  ）。

以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有（  ）。