税务稽查方法模拟试题卷练习3

(5)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

(6)2015年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。

(4)下列关于日化厂10月发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有()。

(2)2015年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计()万元。

(3)2015年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计()万元。

某房地产开发公司是一家股份公司，主要从事房地产开发、销售，营业税按月申报，企业所得税采用查账征收。2008年5月稽查局根据安排对其2007年的纳税情况进行检查，检查人员在对该企业成本、费用和往来账检查时，发现如下会计处理：(1)借：开发成本——A小区房屋开发成本 400万元贷：预提费用 400万元经查：为预提的房屋维修基金，A小区已销售完毕，房屋销售成本已结转，房屋维修基金尚未发生。(2)借：管理费用 12万元贷：其他应付款 12万元后无原始凭证，会计人员解释为：该款项是应付给政府部门的人防费，并提供了政府有关部门的文件。要求：根据所给出的资料，分析该公司可能存在哪些纳税问题，若要核实可能存在的问题还需要如何进一步检查?

某日化厂为增值税一般纳税人，2015年9月和10月的生产经营情况如下： 9月：(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月:(1)进口业务..进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3%。，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2015年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题： (1)2015年9月该日化厂应退增值税()万元。

A市国税稽查局2017年4月3日收到B市稽查局通过协查信息管理系统发来的协查函，要求对W公司接受M公司开具的25份增值税专用发票开展协查，并要求寄送取证资料。A市稽查局于4月5日向W公司主管税务机关A市直属局提出要求，要求其提供W公司税务登记、发票领用、纳税申报、抵扣税款等征管资料，A市直属局于4月14日将所有征管资料复印盖章后提供给A市稽查局;同时，于4月6日开始对W公司下达《税务检查通知书二》，对协查事项开展检查，经查，W公司接受M公司开具的增值税专用发票从票、货、款三方面均不存在接受虚开问题，于是5月6日通过协查信息管理系统进行函复“无问题”，并于5月8日将有关取证材料复印后寄送B市国税稽查局。要求：指出上述案例中存在的问题并改正。

对已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，检查企业是否按劳务成本金额确认收入，并按相应金额结转劳务成本。()

房地产开发企业因超过土地出让合同约定的动工开发日期缴纳的土地闲置费，应计入“开发成本”账。()