2017年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

中国公民张某在国内一所大学任职，2015年1月份收入情况如下： (1)当月工资收入3 500元，年终一次性奖金收入18000元; (2)出版专著一本，取得稿酬收入10 000元; (3)在A国某大学做学术报告取得酬金折合人民币20 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2 000元： (4)参加某商场的抽奖活动，中奖40 000元。

要求：(1)计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额;(2)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(3)计算A国所得的抵免限额；(4)计算A国所得应补交的个人所得税税额;(5)计算中奖所得应缴纳的个人所得税税额。

甲企业为一家生产电视机的有限责任公司，2015年度的生产经营情况如下： (1)全年销售收入10 000万元; (2)全年发生销售成本7 500万元，销售税金及附加150万元; (3)全年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元： (4)全年发生财务费用200万元，其中向其他企业借款利息10万元，已知该笔借款金额为100万元，期限1年，利率为10%，金融企业同期同类贷款利率为7%; (5)全年发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金7万元。

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;(2)计算准予企业所得税税前扣除的借款利息金额;(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额;(4)计算企业所得税应纳税所得额;(5)计算应缴纳的企业所得税税额。

甲企业拥有两栋房产：一栋用于办公，房产原值2 000万元;另一栋闲置，房产原值1000万元。2015年将闲置的房产出租，取得年租金收入100万元。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。(1)计算2015年度办公用房应缴纳的房产税税额;(2)计算2015年度出租房产应缴纳的房产税税额。

高先生在甲公司任职，并担任乙公司的董事。2015年1月份从甲公司取得工资收入7 300元，从乙公司取得董事费收入2 000元。(1)计算高先生工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算高先生董事费收入应缴纳的个人所得税税额。

某厨具厂为增值税一般纳税人，2015年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款15万元，税款2.55万元，该批原材料因管理不善丢失20%。当月销售厨具取得含税销售额23.4万元。(1)计算当月准予抵扣的进项税额;(2)计算当月销售厨具的销项税额;(3)计算当月应缴纳的增值税税额。

某企业将新试制的应税消费品赠送给客户，该批应税消费品无同类产品的对外销售价格，其生产成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。(1)计算该批应税消费品应纳消费税的组成计税价格;(2)计算该批应税消费品应缴纳的消费税税额。

简述车辆购置税的概念及特点。

简述关税的作用。

简述增值税的特点。

计算土地增值税的增值额时，准予扣除的税费包括( )。