2012年7月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论述我国房产税改革的设想及面对的难题。

某市一家机械制造公司，2010年的经营业务如下：(1)取得产品销售收入2000万元，发生产品销售成本800万元;(2)管理费用280万元，其中新技术开发费用40万元;(3)购入一台环境保护专用设备自用，价款100万元，增值税进项税额为17万元，该设备符合国家相关抵免税政策;(4)税收滞纳金10万元，法院罚金2万元。根据以上资料，回答下列问题：(1)计算该公司允许税前扣除的新技术开发费用。(2)计算该公司购买环境保护设备准予抵扣的企业所得税。(3)计算该公司2010年应纳企业所得税税额。

2010年6月某企业销售已使用过的厂房，取得收入2000万元，该厂房建造后最初入账原值1000万元，已提折旧500万元。同时将去年购进的一栋办公楼对外转让，取得收入800万元，购置时支付的买价是600万元。要求：根据上述资料，计算该企业2010年6月应纳营业税税额。

居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100万元;将另一套住房与居民丙交换房产，并支付换房差价款20万元;另外，丙接受捐赠的房屋一套，该房屋的市场价格为60万元。当地规定的契税税率为3%。根据以上资料，回答下列问题：(1)计算甲应缴纳的契税。(2)计算乙应缴纳的契税。(3)计算丙应缴纳的契税。

某日化企业为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下业务：(1)与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元;(2)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买300套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额50万元，其中包括护肤品20万元、化妆品30万元;(3)将成本为5万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用;本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%。根据上述资料，计算下列有关纳税事项： (计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)(1)计算该企业当月受托加工化妆品应代收代缴的消费税。(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。(3)计算该企业当月应缴纳的消费税。

中国公民王某是一位研究员，2011年10月取得的收入情况如下：(1)取得工资收入7500元，奖金1000元;(2)一次性取得演讲收入10000元;(3)出租自有房屋给张某居住，取得租金收入3000元;(4)取得国债利息收入5000元。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：(1)计算工资、奖金收入应缴纳的个人所得税。(2)计算演讲收入应缴纳的个人所得税。(3)计算租金收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某2011年10月合计应缴纳的个人所得税。

简述我国统一内外资企业所得税的意义。

简述新一轮税制改革的主要内容。

简述消费税的作用。

有关车辆购置税特点表述正确的包括( )。