2012年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论我国税收的公平原则。

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

要求：（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额；（2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；（3）计算应缴纳的土地增值税税额。

中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。要求：（1）计算5月份的销项税额；（2）计算5月份的进项税额；（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。

位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；（2）计算应缴纳的营业税税额；（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

某工业企业2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4 500万元，销售成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；（2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。要求：（1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。

我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？

简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。

简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。

下列属于车辆购置税的应税行为的有( )。