会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷9

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：

 (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。

 (2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

 (3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。

 该企业其他有关资料如下：

 ①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

 ②截止年底，本年已预缴所得税200万元。

 ③该企业适用33%的企业所得税税率。

 该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元)

 应纳所得税额：717×33%=236.61(万元)

 应补缴所得税：236.61-200=36.61(万元)

 由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

 (1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整。

 (2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。

 (3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

 (答案中的金额单位用万元表示)

甲公司2001年6月1日与乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为1000万元。6月5日，甲公司发出货物并办妥托收承付手续。根据税务机关的核定，甲公司2001年6月的应纳税额为120万元，但甲公司欠缴税款50万元。税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于2001年6月10日主动放弃对丙公司的到期债权50万元。

 根据上述资料，回答下列问题：

 (1) 在甲公司6月1日的销售行为中，增值税的纳税义务发生时间是哪一天?并说明理由。

 (2) 对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权?并说明理由。

A、B公司于2001年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出 100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月20日。5月10日，B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月20日，C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书给D公司。

 2001年7月25日，持票人D公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。

 根据《票据法》的规定，分别回答下列问题：

 (1) B公司应当在什么时间之前向甲银行提示承兑?并说明理由。

 (2) 持票人D应当在什么时间之前向甲银行提示付款?并说明理由。

 (3) 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

 (4) 出票人A公司应当承担何种法律责任?

 (5) 持票人D公司的付款请求权在什么时间之前不行使而消灭?并说明理由。

从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。(　　　)

2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。

 根据有关法律规定，分析回答下列问题：

 (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼?并说明理由。

 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款?

 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施?

企业所得税纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在担保企业所得税前扣除。(　　　)

变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前制提编制会计账簿。(　　　)

征税主体只有权利没有义务，纳税主体只有义务没有权利。(　　　)

纳税人到外县、市销售应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税，( )

会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，无须征求总会计师的意见。(　　　)

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。(　　　)

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。(　　　)

企业增设或撤销分支机构无须办理变更登记手续。(　　　)

企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

根据《营业税暂行条例》，营业税的应税劳务包括(　　　)。

关于增值税的起征点，下列选项正确的是(　　　)。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

资源税的征税范围包括(　　　)。

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有(　　　)。

在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括(　　　)。

根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有(　　　)。

根据《担保法》的规定，保证的方式有(　　　)。

会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。移交清册上应注明(　　　)。

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有(　　　)。

发行公司债券筹集的资金，不得用于(　　　)。

根据《公司法》规定，以募集方式设立股份有限公司，发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后，发起人应当在30日内主持召开创立大会。创立大会行使下列职权(　　　)。

下列选项中，合伙企业应当解散的情形有(　　　)。

某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有(　　　)。

根据《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(　　　)。

根据我国《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，(　　　)。

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　　)内，向原税务机关申请注销登记。

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

付款单位违反规定无理拒付，对其处以(　　　)元罚款，累计三次提出无理拒付，银行应暂停其向外办理托收。

2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体，向某文化馆捐赠200万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该部分捐赠支出可以(　　　)。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是(　　　)。

我国开始实行会计专业技术资格全国统一考试制度的年份是(　　　)。

总会计师必须有(　　　)资格。

根据我国《担保法》的规定，以企业债券进行质押的质押合同生效的时间是(　　　)。

同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是(　　　)。

根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会的首次会议由(　　　)召集和主持。

记名股票的转让，由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册，该股东名册在股东大会召开前30日或者公司决定分配股利的基准日前(　　　)内不得进行变更登记。

公司用法定公积金转增资本时，法律规定公司所留存该项公积金不得少于注册资本的(　　　)。

合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任，但债权人在法定期限内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。该法定期限为(　　　)。

个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有并可以依法进行转让或继承的权利是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是(　　　)。

下列各项中，表述正确的是(　　　)。