会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷64

田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖10000元。

 (2)出版图书，取得收入80000元。

 (3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。

 (4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。

 (5)取得到期的国库券利息收入1200元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)田某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。

 (2)田某出版图书所得应纳个人所得税。

 (3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。

 (4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税。

 (5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。

某市财政局于2009年4月对该市A有限责任公司(以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：

(1)2008年1月，因A公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加2008年度会计从业资格考试。

 (2)2008年2月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。

 (3)2008年3月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。

 (4)2008年10月25日，A公司销售加工溢余料的收入12万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。

 (5)2009年2月5日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。

 要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合《会计法》的有关规定，并说明理由。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。   (  )

 2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。

 (1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费 600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。

 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。

 (3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入5000元。

 已知旅行社适用营业税税率为5%。

 要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)境内旅游收入应纳营业税额。

 (2)境外旅游收入应纳营业税额。

 (3)租金收入应纳营业税额。

 (4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。

 某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：

 (1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元，适用关税税率10%。

 (2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。

 (3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。

 (4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。

 (5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后，取得销售收入6万元。

 (6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。

 (7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。

 已知汽车的消费税税率为3%。

 根据以上资料，回答下列问题：

(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。

 (2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。

 (3)当月国内销售环节的销项税额。

 (4)当月可以抵扣的进项税额。

 (5)当月应纳增值税税额。

 (6)该汽车生产企业当月应纳消费税。

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。  (  )

企业法人的分支机构不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。  (  )

现行企业所得税法规定，对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。  (  )

我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。  (  )

按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。  (  )

纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率算缴纳消费税。  (  )

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 (  )

两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖)；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。  (  )

在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。  (  )

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(  )。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的有(  )。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 (  )。

下列税款征收的方式中，符合法律规定的有(  )。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(  )。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(  )。

下列各项中，根据契税法律制度规定应征收契税的有(  )。

下列各项中，适用5%.～35%.的五级超额累进税率征收个人所得税的有(  )。

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 (  )。

企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有(  )。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有(  )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(  )。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有(  )。

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(  )。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有(  )。

根据《会计法》的规定，会计账簿的种类主要有(  )。

下列各项中，(  )属于民事责任的形式。

当事人申请仲裁应符合的条件有(  )。

甲公司向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2007年4月16日，该票据应自(  )提示付款。

下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是(  )。

按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(  )。

依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是(  )。

下列各项中，属于我国目前资源税的征税范围的有(  )。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(  )。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(  )。

甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税(  )。

城镇土地使用税采用的税率形式是(  )。

下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是(  )

根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为(  )。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(  )。

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是(  )。

根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是 (  )。

某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%.。该邮政局9月份应缴纳的营业税额为(  )。

下列应税消费品中，应缴纳消费税的有(  )。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(  )。

在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有(  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是(  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由(  )派人监销。

下列各项中，属于行政法规的是(  )。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(  )。

某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权(  )。

我国《公司法》规定：“会计人员没有办清交接手续的不得调动或者离职”，该法律规范属于(  )。