企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是(  )。

田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工资薪金3800元；12月31日一次性领取年终奖10000元。

 (2)出版图书，取得收入80000元。

 (3)接受出版社委托审核稿件，取得收入24000元。

 (4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。

 (5)取得到期的国库券利息收入1200元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)田某2008年工资薪金及奖金所得应纳个人所得税。

 (2)田某出版图书所得应纳个人所得税。

 (3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税。

 (4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税。

 (5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。

某市财政局于2009年4月对该市A有限责任公司(以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该公司存在如下问题：

(1)2008年1月，因A公司领导班子调整，经新任总经理提名，董事会聘任甲为该公司财务部经理。据查：甲具有中国注册会计师资格(非执业会员)，但自大学毕业后即长期从事文秘工作，目前正在会计培训班学习，准备参加2008年度会计从业资格考试。

 (2)2008年2月，该企业会计人员张某提出辞职。据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。

 (3)2008年3月，甲对财务部原有人员的工作进行了调动，将原会计乙调任出纳工作，并兼管会计档案的保管。

 (4)2008年10月25日，A公司销售加工溢余料的收入12万元未入账，存放在该公司的“小金库”。据财务部经理甲称，他当时曾向总经理口头反映这种做法不妥，但总经理仍要求其办理。

 (5)2009年2月5日，公司的年度会计报表由总经理签名并盖章后对外报送。

 要求：根据上述事实及会计法律制度有关规定，分别说明上述事实是否符合《会计法》的有关规定，并说明理由。

法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。   (  )

 2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。

 (1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费 600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。

 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。

 (3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入5000元。

 已知旅行社适用营业税税率为5%。

 要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)境内旅游收入应纳营业税额。

 (2)境外旅游收入应纳营业税额。

 (3)租金收入应纳营业税额。

 (4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。

 某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：

 (1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计 2万元，适用关税税率10%。

 (2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。

 (3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。

 (4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。

 (5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项 0.8万元后，取得销售收入6万元。

 (6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。

 (7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。

 已知汽车的消费税税率为3%。

 根据以上资料，回答下列问题：

(1)该汽车生产企业进口环节应纳关税。

 (2)该汽车生产企业进口环节应纳增值税。

 (3)当月国内销售环节的销项税额。

 (4)当月可以抵扣的进项税额。

 (5)当月应纳增值税税额。

 (6)该汽车生产企业当月应纳消费税。

土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。  (  )

企业法人的分支机构不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。  (  )

现行企业所得税法规定，对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。  (  )

我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。  (  )

按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。  (  )