会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷19

A公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳税产品，增值税税率为7%，产品销售价格中不含增值税。适用的所得税税率为33%，2003年8月A公司发生的业务如下。

 (1) 向B公司销售甲产品一批，销售价格为100 000元，产品成本为70 000元。产品已经发出，已向银行办理好托收手续。

 (2) 委托C公司销售甲产品一批，价格为50 000元，产品成本为30 000元。A公司收到C公司开来的代销清单，C公司已将代销的产品全部售出。

 (3) 采用分期收款方式向D公司销售一批产品，价格为80 000元，成本为45 000元。合同约定分2年等额付款，当年收到第一批款项已存入银行。

 (4) 收到B公司甲产品退货30件。该退货系A公司2001年售出，售出时每件售价为200元，单位成本为175元，该货款已存入银行。

 (5) 计提长期债权投资利息2 000元，该债券为到期一次还本付息。

 (6) 计提已完工工程项目的长期债券利息3 000元。

 (7) 用银行存款支付发生的管理费用5 000元，营业费用2 000元。

 (8) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加为600元。

 (9) 盘盈设备一台，估计净值3 250元，经批准转营业外收入。

 (10) 根据本月利润计算应交所得税。

 要求：

 (1) 编制有关分录。

 (2) 编制A公司2003年度的利润表。

甲公司1996年6月30日从银行借入资金1 000 000元，用于购置大型设备。借款期限为2年，年利率为10%，到期一次还本付息。款项已存入银行。

 1996年7月1日，甲公司收到购入的设备，用银行存款支付设备价款840 000元(含增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160 000元，于1996年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。

 1998年6月30日，甲公司以银行存款归还借款本息1 200 000元。

 1999年1月1日，甲公司因转产，将该设备出售，收到价款450 000元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用2 000元。

 (不考虑借款存入银行产生的利息收入)

 要求：

 (1) 计算该设备的入账价值。

 (2) 计算该设备1997、1998年度应计提的折旧费用。

 (3) 编制1997年末应计借款利息的会计分录。

 (4) 编制归还借款本息时的会计分录。

 (5) 编制出售该设备时的会计分录。

1998年12月31日M公司接受捐赠一项固定资产，捐赠方有关该固定资产价值的凭证上注明固定资产价值为500 000元。企业于2003年12月31日将该固定资产对外出售，获得价款50 000元，款项已收存银行。出售时，固定资产已累计计提折旧425 000元，没有发生其他相关税费。为简化，不考虑应缴纳的所得税。

 要求：编制M公司的有关会计分录。

甲公司是中方A公司与外商B公司共同出资组建的中外合资企业，于2001年1月1日设立，注册资本总额为2 000 000元，A公司和B公司的出资比例为6：4。A公司对甲公司有重大影响。1月1日，按投资合同规定，A公司以一座账面原价1 400 000元，已提折旧，400000元的厂房投资，双方确认的该厂房价值为1 200 000元，并已办妥产权划转等相关手续。

 1月2日，B公司以100000美元投资，投资合同约定的汇率为1美元＝8.0人民币元。当日的市场汇率为1美元＝8.4人民币元。该外币已存入银行。2001年度，甲公司实现净利润 200 000元；董事会决定提取15%的盈余公积，并向投资者分配利润100 000元。

 要求：

 (1) 编制甲公司接受A公司投资的会计分录。

 (2) 编制甲公司接受B公司投资的会计分录。

 (3) 编制A公司确认投资收益相关的会计分录。

S公司委托证券公司发行普通股股票1 000万股，发行价格为1.5元，每股面值为1元，按发行价格的3%向证券公司支付手续费。股票已发行完成，股款已全部存入银行。

 要求：编制相关会计分录。

甲公司2000年度的有关资料如下。

 (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

 (2) 按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。

 (3) 提取任意盈余公积10万元。

 (4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。

 要求：

 (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

 (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

 (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

 (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

 (5) 计算年末未分配利润。

 (除“所得税”和“应付股利”科目外。其他科目均需要写出二级明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

企业进行长期债权投资时，如果实际支付的价款中含有从发行日至购买日的债券利息，应作为“应收利息”核算。(  )

企业长期股权投资在成本法核算下，如果被投资单位宣告分派的现金股利，属于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，则应确认投资收益。 (  )

编制和披露会计报表附注，可以促使会计信息的充分披露、提高会计信息的可比性、增进会计信息的可理解性。(  )

对于保管期限已满但尚未结算的债权债务的原始凭证不得销毁，应抽出另行立卷一直保管到未了事项完结时止。(  )

“应付账款”科目所属明细科目的期末借方余额，应在资产负债表“预付账款”项目内填列。(  )

在企业委托其他单位加工商品时，如果收回后直接对外销售，则受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本。(  )

企业进行长期债券投资所支付的税金、手续费等相关费用，如果金额较小，可直接计入当期损益。(  )

按照《企业会计制度》的规定，企业在同一会计期间内运用个别认定法计提坏账准备的应收款项应从用其他方法计提坏账准备的应收款项中剔除。(  )

企业在短期股票投资持有期间所得的股息，都应当作冲减投资成本处理。(  )

下列各项所形成的资本公积，按规定可以直接转增资本的有(  )。

资产负债表中“未分配利润”项目的年末数应与利润分配表中“未分配利润”项目“本年实际”栏的数额一致。(  )

以下各项中，(  )属于需要进行全面财产清查的情况。

下列各项中，按规定可以转增资本的有(  )。

主营业务利润计算要考虑的因素有(  )。

下列属于管理费用核算内容的有(  )。

“资产负债表”中的“存货”项目包括(  )。

下列税金中，需要通过“主营业务税金及附加”科目核算的有(  )。

企业实收资本增加的途径有(  )。

下列各项中，应计入资产负债表“存货”项目的有(  )。

下列各项，可以计提坏账准备的有(  )。

在下列资产的盘盈、盘亏中，可能计入“管理费用”的有(  )。

下列各项费用，应计入企业营业费用的有(  )。

以下各项中，属于电算化会计岗位的有(  )。

下列各项中，可以用来转增资本的有(  )。

下列各项利息中，可能计入“财务费用”的有(  )。

某企业为小规模纳税企业，2004年3月2日该企业购入A商品100件，单价为120元／件(含税价)，发生运杂费500元，运输途中发生合理损耗10件，商品已验收入库。A商品的计划成本单价为100元／件，该笔业务所产生材料成本差异为(  )元。

企业当月交纳当月增值税，应通过(  )科目核算。

偿还长期借款的利息，其会计处理应为(  )。

转让无形资产的使用权，结转的成本应是(  )。

甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购A种原材料1 000千克，购买价格为 10 000元，增值税为1 700元，入库前发生的挑选整理费用为395元。实收入库990千克(合理损耗费2%)，A种原材料的入账的单价为(  )元。

某公司采用应收账款余额百分比法、按5%的比例计提坏账准备。该公司年末应收账款余额为120 000元，“坏账准备”科目贷方余额为2 000元，本年应计提的坏账准备为(  )元。

甲公司2003年7月1日购入乙公司同年1月1日发行的到期还本付息的三年期债券，该债券面值为100 000元，票面利率为4%，甲公司购买价格为102 000元(含经纪人佣金 2 000元)，另支付相关费用200元。该债券投资的人账价值为(  )元。

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是(  )。

确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是(  )。

东风公司1998年1月1 日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。2000年4月1 日，东风公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。转让该专利权形成的净损失为(  )万元。

长期股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分配现金股利时，投资企业的会计处理是(  )。

企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是(  )。

因为技术革新给企业带来显著效益，项目负责人李红被外商投资企业奖励20万元，则该项支出应计入(  )科目。

某设备的账面原价为50 000元，预计使用年限为4年，预计净残值为4%，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第3年应计提的折旧额为(  )元。

增值税一般纳税企业在月份终了，根据企业会计制度规定，对本应交未交的增值税的会计处理方法是(  )。

W企业采用补偿贸易方式从国外引进需安装的设备，应将其支付的国内运杂费计入(  )。

2000年10月1 日股份有限公司发行票面价值总额为1 000 000元的公司债券，该债券票面利率为12%，期限为3年，到期一次还本付息，面值发行(发行手续费略)。2001年6月 30日B公司应付债券的账面价值为(  )元。

账户的对应关系是指(  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，企业现金日记账和银行存款日记账的保管期限为(  )。

下列记账差错中，能通过编制试算平衡表判断的记账差错是(  )。