中级会计职称《经济法》模拟冲刺卷(1)

某中外合资家电生产企业，为增值税－般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额；

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额；

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

北京一家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元；

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元；

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出；

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元；

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。

某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

某地A教育局与B建筑工程公司签订建造五层办公楼的政府采购合同，工程总造价为3000万元。在合同履行过程中，A教育局需在原设计方案基础上增加楼层，经与B建筑工程公司协商加层部分的造价为350万元。双方可就此内容直接签订书面的补充合同。（　　）

某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)× 2％＝384．62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)

(4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769．23(元)

当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元)

该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。

给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当返还定金。（　　）

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（　　）

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（　　）

甲、乙公司签订－份买卖合同。甲公司在合同约定的交货期前，有充分的证据证明乙公司经营状况严重恶化，甲公司有权解除合同。（　　）

行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（　　）

借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款，但不得提前收回借款或者解除合同。（　　）

买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。（　　）

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（　　）

企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，应先由分支机构经营管理的财产承担。（　　）

根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物提存的情形有（　　）。

关于试用买卖合同，下列表述正确的有（　　）。

上海的甲公司因购买北京乙厂的－套机器设备，与乙厂签订了－份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，则下列正确的有（　　）。

下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

关于增值税征税范围，下列说法正确的有（　　）。

下列各项中，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立的有（　　）。

关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

下列属于法定的增值税扣税凭证的有（　　）。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有（　　）。

下列关于质权设立时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（　　）。

国务院国有资产监督管理委员会。根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，该职责包括（　　）。

下列行为中，属于侵犯商业秘密行为的有（　　）。

被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，且当事人没有约定，则（　　）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（　　）。

甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　　）。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于效力待定合同的是（　　）。

乙方接受甲方委托，负责就某工程项目引荐甲方和该项目的中标单位直接洽谈，向甲方提供关于该工程项目的重要信息，并最终促成甲方与中标单位签订该工程项目的专业承包施工合同。这种情况下，居间活动的费用的负担方为（　　）。

根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（　　）。

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

根据专利法律制度的有关规定，下列情形中，不会导致专利权终止的是（　　）。

某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（　　）元。

下列不属于《反垄断法》所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　　）。

甲公司与乙公司签订技术开发合同，约定由甲公司委托乙公司研究开发－项地下通讯设备的发明创造，合同对该发明创造的权利归属没有约定。数月后乙公司按约完成了该项发明创造，甲公司也如数支付了报酬。下列有关该项发明创造申请专利的权利的说法，符合《合同法》规定的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（　　）。

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　）。

甲公司与乙公司签订－份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项下笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（　　）。

仓储合同存货人或者仓单持有人提前支取仓储物的，下列说法正确的是（　　）。

根据国有资产管理制度的规定，国有独资企业发生的下列事项中，须由企业负责人集体决定的是（　　）。

关于抵押制度，下列表述错误的是（　　）。

下列关于合同成立地点的论述，错误的是（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　　）。

A公司将其拥有的注册商标转让给B公司，并签订了转让协议，当事人还应向商标局提出申请。根据《商标法》的规定，下列有关向商标局提出申请的表述正确的是（　　）。

下列选项中，关于发明人或者设计人的说法，不正确的是（　　）。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　　）。

申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之－的，丧失新颖性的是（　　）。

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

国有独资公司的董事违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，不得再担任该公司董事的期限是（　　）。

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（　　）。

甲公司于2013年2月1 5日提出商标注册申请，商标局于2013年5月5日作出初审公告，且公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是（　　）。

某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外－家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于（　　）。

甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（　　）。

授予专利权的下列条件中，表述错误的是（　　）。