中级会计职称《经济法》考前冲刺试卷（3）

某市符合条件的软件企业（增值税一般纳税人）为居民企业，2010年3月份成立并经过认定，当年获利。2014年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2015年年初，该企业的财务人员对2014年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：

（一）相关财务资料

（1）取得国债利息收入160万元；取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，该软件企业自2014年3月起连续持有前述甲公司股票。

（2）2014年4月购进一台专用于研发的设备，单位价值为30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧2万元。

（3）当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。

（4）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。

（5）全年已计人成本、费用的实发合理工资总额200万元，实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元（其中职工培训费4万元），拨缴工会经费3．5万元。

（二）汇算清缴企业所得税计算情况

（1）国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260（万元）

（2）财务费用调增应纳税所得额=20+18=38（万元）

（3）三项经费调整

职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元）

工会经费扣除限额=200×2%=4（万元）

职工教育经费扣除限额=200×2．5%=5（万元）

三项经费应调增应纳税所得额=35-28+4-3．5+10-5=12．5（万元）

（4）全年应纳税所得额=800-260+38+12．5=590．5（万元）

（5）全年应纳所得税额=590．5×25%=147．63（万元）

（6）当年应退企业所得税税额=200-147．63=52．37（万元）

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：

（1）指出该软件企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。

（2）计算该软件企业2014年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

甲货运企业为增值税一般纳税人，2015年6月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；

（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。

2014年3月18日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜，同年4月1日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同，约定机床价格为1200万元，乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元，丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲，乙在机床交付之后的8个月内，每月向丙支付价款100万元。同时，丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但合同中并没有保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同。合同签订后，乙支付了首期价款，丙亦于2014年5月1日向甲交付了机床。

2014年8月8 日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身份将该机床以市场价格出售给戊，戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即付清约定价款。乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲戊之间的买卖合同无效，并主张自己仍为机床所有权人，要求戊返还机床。

2014年11月2日，由于乙连续3个月未支付机床价款300万元，丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共500万元，乙认为丙无权要求支付尚未到期的200万元价款，并拒绝支付任何款项。丙遂要求丁承担保证责任，丁以不存在保证条款或保证合同为由主张保证关系不成立，拒绝承担保证责任。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立?简要说明理由。

（2）乙关于丙无权要求其支付尚未到期的200万元价款的主张是否成立?简要说明理由。

（3）丁与丙之间的保证关系是否成立?简要说明理由。

甲、乙、丙、丁共同出资设立A有限合伙企业（简称A企业），甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；合伙协议未对其他事项作出特别约定。2015年A企业发生了下列事项：

1月，A企业从B公司处采购原材料，合同约定货款100万元，A企业收到货物后7日内付款。

2月，A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。

3月，乙因故退伙并办理了退伙结算。

4月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款20万元。

5月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。

6月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）丙未征求其他合伙人意见，以其财产份额出质的行为是否符合规定?简要说明理由。

（2）乙拒绝向B公司承担责任的理由是否成立?简要说明理由。

（3）丁拒绝向B公司承担责任的理由是否成立?简要说明理由。

甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器，机器购买价格为20万元，乙公司的报酬为8000元。乙公司接受委托后积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19．5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司有权主张取得差价款5000元，并要求甲公司承担为处理委托事务而支出的费用4000元。（　　）

保险凭证记载的内容与相应的保险单列明的内容相抵触时，应以保险单的记载为准。（　　）

某商场对带游客到商场购物的导游，账外私下按其所带游客购物金额的5%支付“导购费”。该商场的行为属于不正当竞争行为。（　　）

企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。（　　）

企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。（　　）

甲公司2014年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为120万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为240万元。（　　）

公司债券发行人最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由国务院证券监督管理机构决定终止其债券上市交易。（　　）

在民事诉讼中，被告不提出答辩状的，不影响人民法院的审理。（　　）

王某通过甲银行申购一只开放式基金，因资金短缺，2015年3月15日通过该银行递交了赎回申请。王某的赎回当日生效。（　　）

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（　　）

下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有（　　）。

甲公司吸收合并乙公司，合并完成后乙公司解散，甲公司存续，甲公司的注册资本变更为原两家公司注册资本的合计金额。有关合并各方应当履行的程序，下列各项中，正确的有（　　）。

杜某拖欠谢某100万元。谢某请求杜某以登记在其名下的房屋抵债时，杜某称其已把房屋作价115万元卖给不知情的赖某，房屋钥匙已交，但产权尚未过户。该房屋市值为120万元。根据合同法律制度的规定，有关谢某权利的保护，下列说法不正确的有（　　）。

甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（　　）。

甲就同一批水泥，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付水泥。对此，下列说法正确的有（　　）。

某股份有限公司于2012年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合《公司法》规定的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（　　）。

根据证券法律制度的规定，下列有关要约收购的表述中，正确的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有（　　）。

有关增值税税率的下列说法中，正确的有（　　）。

根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的有（　　）。

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人权利义务的表述中，正确的有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，境内单位和个人提供的下列应税服务中，免征增值税的有（　　）。

甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（　　）。

下列有关国家出资企业董事、高级管理人员兼职或兼任的说法中，正确的是（　　）。

根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资80万元共同设立的有限责任公司。丁申请A公司为其银行贷款作担保，为此A公司召开股东会，甲、乙、丙、丁均出席会议，乙明确表示不同意。根据公司法律制度的规定，下列关于会议决议的表述中，正确的是（　　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批音像制品，不含税价合计30万元；合同约定本次销售的价税合计金额分三次等额支付，付款日期分别为6月15日、7月15日和8月15日，后乙企业以资金紧张为由在6月20日支付了5万元，其他款项尚未支付。甲企业2015年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单位国有资产评估的是（　　）。

甲工厂委托乙公司购买一批货物，乙公司不收取报酬。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

王某刚拿驾照就买了新车，并为该车在某保险公司投了全险。不久，王某独自驾车上高速发生交通事故，但保险公司以保险合同明确约定“驾驶员在实习期内单独驾车上高速属于违法行为，不予理赔”为由拒赔。经调查，该项内容保险公司并未采取合理方式提请王某注意，亦未向王某作出说明。有关该免责条款的效力，下列说法正确的是（　　）。

下列公司中，有权公开发行优先股的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　　）。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是（　　）。

甲、乙、丙于2010年成立一家普通合伙企业，三人均享有合伙事务执行权。2015年3月1日，甲被法院宣告为无民事行为能力人。3月5 E1，丁因不知情找到甲商谈一笔生意，甲以合伙人身份与丁签订合同。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据证券法律制度的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（　　）。

甲公司和乙公司组成联合体，共同参加A机关办公大楼建设招投标。根据政府采购法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（　　）。

某公司2014年度支出的下列保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（　　）万元。

2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，业务招待费准予扣除的数额为（　　）万元。

甲欠乙10万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是（　　）。

根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（　　）。

下列有关增值税一般纳税人认定的表述中，正确的是（　　）。

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

下列各项中，属于《反垄断法》禁止的纵向垄断协议的是（　　）。

根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人储蓄存款采取冻结措施的是（　　）。

某国有企业准备改制为股份有限公司，公司以募集方式设立，注册资本为6000万元，其股份金额为每股1元，股份总数为6000万股。该公司发起人认购股份的最低数额为（　　）。

下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述．中，符合法律规定的是（　　）。

下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（　　）。

甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2014年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据，之后甲下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

王某、张某、田某、朱某共同出资180万元，于2013年8月成立绿园商贸中心（普通合伙）。2014年4月，朱某因抄底买房，向刘某借款50万元，约定借期4个月。4个月后，因房地产市场不景气，朱某亏损不能还债。根据合伙企业法律制度的规定，关于刘某行使权利的表述中，正确的是（　　）。