中级会计职称考试《经济法》专家预测试卷三

某计算机公司（A公司）为增值税一般纳税人。2010年10月A公司生产出一批最新配置的计算机，为了扩大市场占有率，A公司公开宣布每台计算机的市场价格为1. 17万元（含增值税）。

(1) 2010年10月，A公司向B商场销售计算机100台，对B商场在当月20日内付清全部货款给予了5%的销售折扣（折扣额另开发票）。

(2) 2010年10月，A公司向外省分支机构C公司发货100台用于销售，并支付发货运费等费用12万元（其中，运输单位开具的货票上注明的运费9.5万元、建设基金0.5万元、装卸费l万元、保险费l万元）。

(3) 2010年10月，采取以旧换新方式销售计算机100台，每台旧型号计算机折价2 000元，旧计算机未取得增值税专用发票。

(4) 2010年10月，A公司向希望工程捐赠计算机100台。

(5) 2010年10月，A公司将自己生产的计算机100台作为出资，投资于D公司。

(6) 2010年10月，A公司将自己生产的计算机100台以集体福利的形式分配给本公司的职工。

(7) 2010年10月，A公司购进计算机零部件，从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元。

(8) 2010年10月，A公司从美国进口2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为20万元。

要求：计算A公司当月应纳增值税税额，并简要地说明理由。

某企业2010年主营业务收入5 000万元，主营业务成本2 500万元，营业税金及附加500万元，销售费用1 200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整：

(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元。

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元。

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出。

(4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险40万元。

(5)营业外支出中，30万元为因延迟交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期两年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款。

(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。

要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

2010年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60%的股权转让给甲公司，并依法变更为中外合资经营企业丙公司（以下简称“丙公司”）。甲、乙公司合营合同、章程、协议的部分内容如下：

(1)乙公司的债权债务由丙公司继承。

(2)甲公司收购乙公司60%股权的价款为l 200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

(3)丙公司的投资总额拟定为l亿美元。丙公司成立后，注册资本由原来的2 000万美元增加至3 000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

(4)丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟设立股东会、董事会、监事会；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合营企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

(5)丙公司的主营业务为彩扩、洗相。根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗相行业的市场占有率已经达到21%，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到30%。

要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题。

(1)乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定？并说明理由。

(2)甲公司缴付增资部分第一期出资的数额是否符合规定？并说明理由。甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

(3)丙公司的投资总额是否符合规定？并说明理由。丙公司的组织机构是否符合规定？并说明理由。甲、乙公司在合营合同中是否应约定合营期限？并说明理由。

(4)根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务？

某中外合资家电生产企业，共有在册职工120人，资产3 500万元。2010年销售产品取得不含税收入2 500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；

(2)营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；

(3)计入成本、费用中的实发合理工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费25. 25万元、职工教育经费3.75万元；

(4)在A国设有全资子公司，A国子公司当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定的税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，进行纳税调整并确认企业所得税税额，并说明理由。

对个体工商户以外的其他个人纳税人不办理一般纳税人资格认定。(    )

有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务以其认缴的出资额为限承担责任。(    )

国有独资企业的董事违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起3年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。(    )

参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过10亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币的，应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。(    )

某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。(    )

企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除。(    )

上市公司的董事、监事和高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。(    )

合伙企业中不参加执行事务的合伙人可不经执行人的同意查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。(    )

市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种强制性权利。(    )

股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事（非董事长）均是由股东会议选举产生的。(    )

下列各项中，买卖合同的出卖人应承担标的物毁损、灭失风险的有(    )。

某外国投资者A于2010年3月1日以200万美元收购某国内B企业的部分资产，并以该部分资产作为出资与国内企业C公司于2010年4月1日成立了一家中外合资经营企业。以下表述中不符合法律规定的付款方式的有(    )。

W公司欠Y公司60万元的到期货款，同时Y公司又欠W公司40万元的到期货款。假若Y公司在2011年10月19日与Z公司签订书面协议，转让其对W公司的60万元债权，2011年10月25日，W公司接到Y公司关于转让债权的通知后，便主张40万元的抵销权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(    )。

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有(    )。

根据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担连带责任的是(    )。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分可以结转到以后年度扣除的有(    )。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有(    )。

下列选项中，属于宏观调控权的有(    )。

下列各项中，免征增值税的有(    )。

刘好曾表示将赠与林某3万元，且已实际交付林某l万元，后林某在与刘好之子刘小好的一次纠纷中，将刘小好殴打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(    )。

当市场价格总水平出现剧烈波动等异常状态时，国务院可以在全国范围内或者部分区域内采取(    )的紧急措施。

根据《企业国有资产法》的有关规定，履行出资人职责的国有资产监督管理机构对所出资国有独资公司，可以任免或建议任免其(    )。

关于企业所得税的相关规定，表述正确的有(    )。

根据证券市场与证券发行之间的关系，证券上市可以分为(    )。

对于无效合同造成的法律后果，应当根据当事人的过错，采取的措施有(    )。

下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有(    )。

甲因出国留学将自己的个人独资企业委托乙管理，并授权乙自行决定在6万元以内的开支和20万元以内的交易。假设第三人对此授权不知情，则乙在受托期间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有(    )。

甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，但是他不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，属于有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有(    )。

下列货物按金银首饰在零售环节征收消费税的有(    )。

根据规定，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，有一定事由时，公司继续存续会使股东利益受到损失，通过其他途径不能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应予以受理。该事由包括(    )。

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是(    )。

某企业2011年销售收入3 000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是(    )万元。

甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据《上市公司独立董事制度》的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是(    )。

根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是(    )。

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(    )以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是(    )。

 甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法正确的是(    )。

某有限责任公司于2011年4月18日召开股东会，选举公司的监事。下列人员中可以担任公司监事的是(    )。

从经济法主体行为的层级性来看，在财政法领域，国债的发行行为属于(    )。

甲、乙、丙于2010年1月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2011年4月查实甲的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是(    )。

甲于2010年2月1日租住乙一套房屋，租期1年，后乙出国。租期届满，乙并未作任何表示。假若2011年7月1日乙归来，要求甲立即搬出，根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(    )。

甲向乙借款l万元，期限为1年。丙为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，丙在甲不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。甲同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果乙打算放弃对甲的抵押权，并将这一情况通知了丙，丙表示反对。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的是(    )。

东贸企业与工商银行签订借款合同，借款金额为60万元人民币，借款期限为1年，由华贸企业作为保证人。合同签订6个月后，东贸企业因扩大生产规模急需资金，遂与工商银行协商，将贷款金额增加到80万元，东贸企业和工商银行通知了华贸企业，华贸企业未予答复。后东贸企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(    )。

A公司欠B公司60万元到期货款无力偿还。B公司经过调查后得知下列情况：C公司与A公司之间存在买卖合同，A公司已经付款，但C公司未按期交货；A公司与D公司之间存在大型机器设备买卖合同，D公司分期付款，在付清全部货款之前A公司保留该机器设备的所有权，现D公司已有两笔到期货款尚未支付，A公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定，B公司拟通过诉讼采取下列措施，其中符合规定的有(    )。

甲计划收购乙上市公司，下列各项中，不属于甲公司一致行动人的是(    )。

企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是(    )。

关于抵押制度，下列表述错误的是(    )。

某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2010年度应纳税所得额为(    )万元。

设立证券登记结算机构，自有资金不得少于人民币(    )。

《企业国有资产法》对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是(    )。

下列属于《反垄断法》中规定的可被豁免的垄断协议类型是(    )。

关于经常项目外汇管理的表述，正确的是(    )。

甲某日到北京一家中餐厅就餐，发现该餐厅的营业场所装饰、营业用具的式样，甚至服务员的服饰都与自己所拥有并经营的一家知名餐厅完全相同，甲当即找到餐厅经营者乙询问，乙表示自己的餐厅装饰风格虽然与甲的餐厅相同，名称却完全不同，不存在侵权的问题，下列关于乙的说法中，正确的是(    )。

某企业2011年应纳税所得额200万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费80万元，该企业2011年应缴纳所得税(    )万元。

某商贸企业2011年度产品销售收入11 000万元，其下设的运输队取得运货收入1 100万元。当年发生管理费用600万元，其中业务招待费160万元；销售费用800万元；财务费用44万元，其中向非金融企业借款200万元，利息费用16万元（金融机构同类、同期贷款利率为5%）。该企业2011年度所得税前可以扣除的三项费用合计为(    )万元。（本题中的收入均为不含税收入）