会计专业技术资格中级经济法模拟试卷18

某国有企业经债权人申请，被法院正式宣告破产，并于1998年4月3日成立清算小组，对该企业财产债务情况清理如下。

 (1) 总资产6 200万元，其中第1号房产1 000万元，第2号房产800万元，机器设备1100万元，运输设备300万元，对B公司债权100万元。

 (2) 负债共9 300万元，其中欠工商银行贷款700万元，建造贷款500万元，均以第1号房产作抵押。欠A公司货款1 600万元，以第2号房产作抵押，欠B公司货款600万元，欠职工工资400万元，欠交税款850万元，欠职工集资借款实际本金和按同期银行存款利率计算的利息共550万元。

 (3) 因破产发生破产费用30万元，清算组决定终止合同，给C公司造成损失应予赔偿额 20万元。

 (4) 在财产变卖前，D公司提供有效证明表明破产企业的运输设备是从D公司租用的，财产所有权应归D公司。同时，清算组收到举报材料，经查实破产企业对欠A公司货款的担保合同是1997年10月5日事后补签的。

 要求：根据以上资料分别计算回答下列问题。

 (1) 别除权、抵消权、取回权、撤销权金额是多少?

 (2) 扣除破产费用和以上四项权利后，破产财产金额为多少?

 (3) 破产财产分配的顺序及每一顺序应分配财产数额为多少?

外商投资企业(国家鼓励类)星东有限公司从1994年开始投产，注册资本为500万美元，经营期限为30年。该公司从1995年开始获利，并从当年起享受免、减税待遇。2001年，该公司的税前会计利润为580万元。该公司在欧洲设有一个分公司，2001年度的应纳税所得额为150万元，已向所在国税务当局缴纳公司所得税54万元。经查，星东公司(总机构)2001年的会计核算资料中，存在下列情况。

 (1) “管理费用”科目中，列有全年的交际应酬费36万元。该公司当年的销售收入净额为 3 000万元。

 (2) “财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的利息支出22.5万元。该项借款本金为300万元，利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为4.5%)，实际借款期为10个月。

 (3) “营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款 22万元，直接向某校运动会捐赠18万元。

 (4) 年内以机器设备对外投资，账面净值为80万元，投资双方确认的价值为100万元。该公司将账面净值与确认价值的差额记入“其他应付款”科目。

 (5) 向某关联企业销售一批货物，作价160万元。按照独立企业之间的正常售价计算，该批货物应作价200万元。

 要求：根据上述资料分步计算下列问题。

 (1) 2001年度星东公司境内业务应纳税所得额。

 (2) 2001年度星东公司境外分公司所得税扣除限额与实际可扣税款。

 (3) 2001年度星东公司境内、外所得汇总纳税时实际应缴纳的所得税(地方所得税不免征)。

发生哪些情形，合同的权利义务终止?

A公司成立一年来，多次采用多列支出，少列、不列收入等手段，不缴、少缴所得税款共计10万余元。经查，该公司该纳税年度应缴纳所得税款80万元。问该公司的行为是否构成偷税?为什么?应否追究刑事责任?请说明理由。

计税工资的具体扣除标准可由省级人民政府根据当地不同行业情况，在人均月扣除最高限额900元的限额内确定，个别经济发达地区确需高于该限额的，应在不高于20%的幅度内报财政部备案。(  )

不得在借款合同中对借款的利息预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应按实际借款数额偿还借款并计算利息。(  )

在融资租赁合同中，对于承租人破产的，则租赁物属于破产财产，承租人享有租赁物的所有权。(  )

税收是国家凭借政治权力，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。(  )

须由有撤销权的当事人作出对可撤销合同的变更或撤销。(  )

进口环节的增值税，由海关负责征收。(  )

甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是欺诈客户行为。(  )

证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，属于欺诈客户行为。(  )

破产案件由债务人财产所在地人民法院管辖。(  )

债务人企业在破产整顿期间，非因自身过错，不执行和解协议的，债权人不得申请终结企业整顿。(  )

一有限责任公司由甲、乙、丙共同出资设立。其中丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作为出资的房产仅值20万元，丙现有可执行的个人财产6万元。下面不符合《公司法》的规定的处理方案有(  )。

下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有 (  )。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(  )。

计算企业应纳所得税的所得额时，下列项目属于应纳税所得额的有(  )。

企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有(  )。

2001年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2 000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1 000万元。已知营业税税率为3%，在 F列各项中正确的有(  )。

征税对象包括(  )。

对于当事人对已经发生法律效力的判决、裁定认为有错误的，可向(  )申请再审。

解决经济纠纷的途径有(  )。

我国《民法通则》中规定，适用特别诉讼时效期间的有(  )。

董事、经理不得( )。

下列各项，必须由全体合伙人共同决定的是(  )。

经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括(  )。

下列各项中，按照我国《破产法》的规定，(  )属于破产财产。

经济法律关系的内容包括(  )。

根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过(  )年的，人民法院不予保护。

2003年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为(  )。

纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为(  )。

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期限最长不得超过(  )年。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(  )年。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额(  )以内的部分，准予扣除。

通常来说，外国合营者的投资额按照《中外合资经营企业法》的规定不得低于合营企业注册资本总额的比例是(  )。

以下各项中，可不必经合营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的事项是 (  )。

董事会董事长和副董事长在股份有限公司中由(  )选举产生。

中国A企业与某国B企业共同投资设立一家中外合资经营企业，注册资本为600美元，合营合同规定投资者采取分期出资方式。1996年4月10日，该中外合资经营企业取得工商行政管理机关当日签发的营业执照。按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，该合营企业合营各方缴清第一期出资额的最后期限是(  )。

当股份有限公司成立后公司的发起人、股东抽逃其出资的，应处以(  )的罚款。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(  )。

甲乙公司于2002年11月1日签订了一份买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2002年11月14日，乙的银行账户上收到了10万元前欠应收账款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。根据我国《合同法》的规定，甲乙公司的买卖合同的生效日期为(  )。

纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的(  )在应纳税所得额中扣除。

2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为3，货物运输合同适用的印花税率为5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是(  )万元。

以商品批发为主的有限责任公司，法定资本最低限额为人民币(  )万元。

设立分公司应向(  )所在地登记机关申请登记。

1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月 10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于(  )。

某外商投资企业2004年取得利润总额为5 000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费 60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为(  )万元。

对发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后1日起开始计算，如双方均为法人，该期限为(  )。