2019年中级会计师经济法真题及答案(第一批)

2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双万签订借款合同约定：借款期限1年：借款年利率10%：逾期年利率15%;借款方违约，须以借款本金为基数承担日0.2%的违约金(按365天计，折算成年违约金为7.3%)。

为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。

2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给内公司，租期3年出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。

2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任：就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公可购买的生产设备：陈来承担连带保证责任。限公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。

陈某抗辩如下：

(1)乙公司应先行使抵押权

(2)自己只承相一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。丁修理厂主张，其留置权行使应优先于甲公司抵押权的行使。戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。 

 要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

(1) 乙公司能否同时主张逾期利息和违约金?说明理由。 

(2) 陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。

(3) 陈某是否享有先诉抗辩权?说明理由，

(4)丁修理厂的主张是否成立了说明理由，

(5)乙公可能香在戊公司购买的生产设备上行使抵押权?说明理由。

(6)丙公司能否要求甲公司赔偿损失?说明理由。

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：

(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。

(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税).已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外，无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买买销售额为正差自已纳税。

(3)购进自动存取款机5台，每合单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票：另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。 

(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。

(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。

丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。 

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： 

(1)乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票?简要说明理由。

(2)丁银行认为丙公可不得拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

(3)丁银行可否向甲公司行使追索权?简要说明理由。

2016年，甲、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司(下称“丙公司”)，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为5：4：丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。

2018年，丙公司发生如下事项： 

(1)5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议。

(2)下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司(下称“丁公司”)，并负责丁公司的生产经营：由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：

①将田某从丁公司所得的收入收归内公司所有，

②撒销田某公司董事职务。 

 要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： 

(1)丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丙公司董事会的决议①是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙公司董事会的决议②是否符合法律规定?简要说明理由。

2016年，甲、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司(下称“丙公司”)，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为5：4：丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。

2018年，丙公司发生如下事项： 

(1)5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议。

(2)下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司(下称“丁公司”)，并负责丁公司的生产经营：由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：

①将田某从丁公司所得的收入收归内公司所有，

②撒销田某公司董事职务。 

 要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： 

(1)丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丙公司董事会的决议①是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙公司董事会的决议②是否符合法律规定?简要说明理由。

2016年，甲、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司(下称“丙公司”)，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资比例为5：4：丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。

2018年，丙公司发生如下事项： 

(1)5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议。

(2)下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司(下称“丁公司”)，并负责丁公司的生产经营：由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：

①将田某从丁公司所得的收入收归内公司所有，

②撒销田某公司董事职务。 

 要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： 

(1)丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丙公司董事会的决议①是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)丙公司董事会的决议②是否符合法律规定?简要说明理由。

融资租赁期间，承租人享有租赁物的所有权。()

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。()

专利权是一种全球性的权利，在一国取得专利权后，可在全球受到法律保护。()

2019年度甲居民企业新购进一台单价480万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。()

因被保险人张某抗拒依法采取的刑事强制措施致其自身伤残的，保险人应承担给付保险金的责任。()

一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。()

出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。()

行为人与相对人恶意申通，损害他人合法权益的民事法律行为，自法院宣告其无效时起失去法律约束力。()

某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业，该拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业。()

根据民事诉讼法律制度的规定，对于当事人的下列再审申请，人民法院不予受理的有()。

查阅公司账簿的权利属于股东的共益权。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有()。

根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的有(_)。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中正确的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有()。

根据合同法律制度规定，当事人未作特别约定的情况下：下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司盟事会的表述中，正确的有()。

根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有()。

某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司盟事会的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司盟事会的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司盟事会的表述中，正确的有()。

2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了伸裁条款但未选定种裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是()。

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自已使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元：销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为()元。

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()。万元。

根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是()。

根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是()。

根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是()。

2017年12月1日，甲居民企业因生产经营青要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为()万元。

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是()。

广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业各快人当然退伙情形的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电000台每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为()元。

下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股分转让的表述中，正确的是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股分转让的表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股分转让的表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股分转让的表述中，正确的是()。

甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。

根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于乡镇政府的预算管理职权的是()。

根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是()。

根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是()。

2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为()万元。

11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000元的学习机赠送给同学李某，该赠与的效力为()。

2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增税额时，下列款项不属于价外费用的是()。

郑某投资设立甲个人独资企业(下称“甲企业”)，委托王某管理企业半务，委托书中明确10万元以上的交易需经郑某同意。2019年7月，王某未经郑某同意，以甲企业的名义向善意第三人购买一批货物，签订了一份金额为15万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一邮政普通服务”的是()

甲有限责任公司(下称“甲公司”)由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%。公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项决议的表述中，正确的是()。

根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是()。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是()。

下列各项中，属于《合同法》调整范围的是()。