中级会计职称《中级财务管理》预测题5

某企业拟进行某项投资活动，现有甲、乙两个方案。相关资料如下：

(1)甲方案原始投资120万元，其中固定资产投资100万元，流动资金投资20万元，建设期为零，投资全部在建设起点-次性投入，经营期为5年，到期固定资产有残值收入10万元，预计投产后年营业收入82万元，年总成本(包括折旧)60万元。

(2)乙方案原始投资200万元，其中固定资产投资170万元，流动资金投资30万元，建设期为2年，经营期为5年，固定资产投资于建设起点-次性投入，流动资金投资于建设期期末投入，固定资产残值收入20万元。项目投产后，年营业收入170万元，付现成本为每年80万元。

(3)不考虑所得税影响。

(4)该企业要求的投资报酬率为10％。要求：

(1)计算甲、乙方案各年的净现金流量。

甲方案各年净现金流量  单位：万元

乙方案各年净现金流量单位：万元

(2)计算甲、乙两方案的静态回收期和动态回收期。

(3)计算甲、乙两方案的净现值。

(4)计算甲、乙两方案的现值指数。

(5)计算甲方案的内含报酬率。

甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元／件，每次订货需支付运费。订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元／件。A材料平均交货时问为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。

要求：

(1)利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。

(2)计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。

(3)计算A材料每日平均需用量和再订货点。

某企业2017年现金预算(简表)如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2017年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50％。要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目(单位：万元)。

丙公司是一家上市公司，管理层要求财务部门对公司的财务状况和经营成本进行评价。财务部门根据公司2014年和2015年的年报整理出用于评价的部分财务数据，如下表所示：

丙公司部分财务数据

单位：万元

要求：

(1)计算2015年末的下列财务指标：①营运资金；②权益乘数。

(2)计算2015年度的下列财务指标： ①应收账款周转率；②净资产收益率；③资本保值增值率。

对于分期支付利息，到期还本的债券，若市场利率高于票面利率，则债券的价值高于面值。()

进行资金习性分析，把资金划分为变动资金和不变资金两部分，从数量上掌握了资金同销售量之间的规律性，对准确地预测资金需要量有很大帮助。实际上资金习性分析法是销售百分比法的具体运用。()

留存收益的筹资途径有资本公积、提取盈余公积及未分配利润三种。()

影响财务管理环境中的经济环境因素包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策、通货膨胀水平以及金融市场等。()

财务可行性是在相关的环境、技术、市场可行性完成的前提下，着重围绕技术可行性和市场可行性而开展的专门经济性评价，一般不包含资金筹集的可行性。()

收益率的标准差是反映某资产收益率的各种可能结果对实际收益率的偏离程度的一个指标。()

企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，确定预算编制的政策，并下达给各预算执行单位。()

企业的目标就是创造利润。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造利润服务。()

编制预计利润表的依据是除制造费用预算外的业务预算、专门决策预算、现金预算和预计资产负债表。()

在下列各项中，能够影响某项资产β系数的因素有()。

一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有()。

在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明()。

采用比较分析法时，应注意的问题有()。

与普通合伙企业相比，下列各项中，属于公司制企业优点的有()。

假设方案的现金流量状态不变，下列关于项目寿命期不相等的互斥投资方案决策的表述中，正确的有()。

假设某企业只生产销售一种产品，单价为50元，边际贡献率为40%，每年固定成本为300万元，预计来年产销量为20万件，则下列计算正确的有()。

下列关于可转换债券的表述中，正确的有()。

在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以减慢现金周转的有()。

下列关于企业投资纳税管理的说法中，不正确的是()。

下列股利政策中，有利于稳定股票价格，树立公司良好形象，但股利的支付与公司盈余相脱节的股利政策是()。

企业所采用的财务管理战略在不同的经济周期中各有不同。在经济繁荣期，不应该选择的财务管理战略是()。

下列各项中，不属于上市公司定向增发优势的是()。

下列关于影响资本结构因素的说法中，错误的是()。

下列关于可转换债券的发行条件的说法中，错误的是()。

当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益的表述中，正确的是()。

某企业年初的资产负债率为70%，年末若使债权人资本受股东权益保障的程度提高10%，则企业年末的资产负债率为()。

较好地兼顾了各利益主体的利益关系的财务管理目标是()。

根据量本利分析原理，下列计算利润的公式中，正确的是()。

假定其他条件不变，下列各项经济业务中，会导致公司总资产净利率上升的是()。

某公司非常重视产品定价工作，公司负责人强调，产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移，保证企业简单再生产的继续进行。在下列定价方法中，该公司不宜采用的是()。

某集团公司有甲、乙两个子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，集团总部应当分权给子公司的是()。

与配股相比，定向增发的优势是()。

下列关于总杠杆系数的表述中，正确的是()。

当经济处于繁荣期时，应该采取的财务管理战略是()。

已知有X和Y两个互斥投资项目，X项目的收益率和风险均大于Y项目的收益率和风险。下列表述中，正确的是()。

企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在普通股不包括()。

已知某企业购货付现率为：当月付现60%，下月付现30%，再下月付现10%。若该企业2016年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2017年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则下列说法中不正确的是()。

下列各项中，不属于流动负债经营优势的是()。

下列指标中，属于效率比率的是()。

下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。