中级会计职称(财务管理)模拟卷1

甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：

(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。

(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。

(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。

(4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。

(5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。

(6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。

(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。

(8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。

(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。

(10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生：

要求：

请根据上述资料，为甲公司编制现金预算：

D公司为投资中心，下设甲、乙两个利润中心，相关财务资料如下：

资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。

资料二：乙利润中心负责人可控边际贡献总额为30000元，利润中心部门边际贡献总额为22000元。

资料三：D公司利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12％。

要求：

(1)根据资料一计算甲利润中心的下列指标：

①利润中心边际贡献总额；

②利润中心可控边际贡献；

③利润中心部门边际贡献总额。

(2)根据资料二计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。

(3)根据资料三计算D公司的剩余收益。

某公司拟用新设备取代已使用3年的旧设备。旧设备原价14950元，当前估计尚可使用5年，每年付现营运成本2150元，预计最终残值1750元，目前变现价值8500元；购置新设备需花费13750元，预计可使用6年，每年付现营运成本850元，预计最终残值2500元。该公司资本成本率12％，所得税税率25％。税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，折旧年限6年，残值为原价的10％。

要求：做出是否应该更换设备的分析决策，并列出计算分析过程。

某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次(按销售成本计算)，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。

要求：

(1)计算该公司流动负债年末余额；

(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额：

(3)计算该公司本年销售成本；

(4)假定本年销售收入为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。

某公司在20×4年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10％，5年到期，每年12月31日付息(计算过程至少保留小数点后4位，计算结果取整)。

要求：

(1)20×4年1月1日该债券的内部收益率是多少?

(2)假定20×8年1月1日的市场利率下降到8％，那么此时该债券的价值是多少?

(3)假定20×8年1月1日的市价为900元，此时购买该债券的内部收益率是多少?

(4)假定20×6年1月1日的市场利率为12％，债券市价为950元，你是否购买该债券?

某企业拟进行一项固定资产投资，该项目的现金流量表(部分)如表6-5所示。 

要求：

(1)计算表6-5中用英文字母表示的项目的数值。

(2)计算或确定下列指标：

①静态回收期；

②净现值；

③原始投资额现值；

④现值指数。

(3)评价该项目的财务可行性。

集中的“利益”主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率。()

处于衰退期的企业在制定收益分配政策时，应当优先考虑企业积累。()

能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动的预算编制方法是弹性预算法。()

财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，财务预算属于总预算的一部分。()

短期金融市场由于交易对象易于变为货币，所以也称为资本市场。()

采用“以成本为基础的定价方法”制定产品价格时，变动成本不仅可以作为增量产量的定价依据，也可以作为一般产品的定价依据。()

在经济衰退初期，公司一般应当出售多余设备，停止长期采购。()

一个企业一旦选择了某种类型的财务管理体制就应一贯执行，不能改变。()

当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值。()

资本保全约束规定公司不能用实收资本或股本发放股利，目的在于维持企业资本的完整性，防止企业任意减少资本结构中的所有者权益的比例，保护企业完整的产权基础，保障债权人的利益。()

下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有()。

与发行股票筹资相比，融资租赁筹资的特点有()。

下列各项股利政策中，股利水平与当期盈利直接关联的有()。

下列各项中，属于财务管理内容的有()。

相对于股票筹资而言，下列属于银行借款筹资特点的有()。

与零基预算法相比，增量预算法的主要缺点有()。

下列各种风险应对措施中，不能规避风险的有()。

下列指标中，能够反映资产风险的有()。

根据资本资产定价模型，下列关于β系数的说法中，正确的有()。

计算下列各项指标时，其分母有可能采用平均数的有()。

甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为()万元。

下列各项中，能定期召开预算执行分析会议、全面掌握预算的执行情况、研究和解决预算执行中存在的问题、纠正预算的执行偏差的组织是()。

某投资中心的平均经营资产为80030元，企业加权平均的最低投资报酬率为18%，剩余收益为15000元，则该中心的投资报酬率为()。

某企业集团目前采用的组织体制是事业部制，并且赋予各事业部一定的经营自主权，实行独立经营、独立核算。据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是()。

根据营运资金管理理论，下列不属于企业应收账款成本内容的是()。

下列标准成本差异中，通常由采购部门承担主要责任的是()。

下列关于财务管理目标的协调的表述中，不正确的是()。

下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是()。

下列各项企业财务管理目标中，能够{同时考虑资金时间价值和投资风险因素的是()。

在下列各种财务管理目标理论中，强调股东的首要地位，并且能较好地兼顾各利益主体利益的是()。

下列销售预测分析方法中，属于定量分析法的是()。

下列各项中，属于固定股利支付率政策优点的是()。

企业对外产权投资需要大额资金，其资金来源通过发行公司债券解决，此行为产生的筹资动机是()。

下列关于销售的纳税管理的说法中，不正确的是()。

下列关于优先股的说法不正确的是()。

以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金筹资或归还借款等的预算是()。

已知A方案投资收益率的期望值为15%，B方案投资收益率的期望值为12%。两个方案都存在投资风险。比较A、B两方案风险大小应采用的指标是()。

已知本年经营杠杆系数为1.5，上年经营杠杆系数为2，固定成本为40万元，财务费用中的利息费用为20万元，上年的资本化利息为10万元，则上年利息保障倍数为()。

下列各指标中，属于反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产安全性的基本指标的是()。

下列各项中，属于基本金融工具的是()。

某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元、营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。则该项目的静态投资回收期是()年。

企业允许经营者以约定的价格购买一定数量的本企业股票，股票的市场价格高于约定价格的部分就是经营者所得的报酬，这种措施属于协调所有者与经营者利益冲突的()：

某人拟在5年后还清293330元债务，假定银行利息率为8%，5年、年利率为8%的年金终值系数为5.8666，5年、年利率为8%的年金现值系数为3.9927，则应从现在起每年年末等额存入银行的偿债基金为()元。

已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，该证券收益率与市场组合收益率之间的相关系数为0.5，则该证券收益率与市场组合收益率之间的协方差为()。