我
- A.如果可行，不由项目合伙人挑选
- B.在复核期间不以其他方式参与该业务
- C.不代替项目组进行决策
- D.代替项目组进行决策
- A.上市公司
- B.保险公司
- C.银行
- D.电信公司
- A.监盘时间安排不同
- B.监盘计划中与天花公司管理层的沟通程度不同
- C.因盘点对象特点而执行的盘点方式不同
- D.监盘的参与人员不同
- A.管理层作出会计估计的人员的经验与胜任能力
- B.管理层如何确定作出会计估计所使用的数据的完整性、相关性和准确性
- C.由适当层级的管理层或治理层对会计估计进行复核和批准
- D.将批准交易的人员和负责作出会计估计的人员进行职责分离
- A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告
- B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样
- C.如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5％的可能性会超出估计的错报上限
- D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额
- A.管理层作出的会计估计无公认的会计估计模型
- B.注册会计师为降低审计成本缩小监盘的范围
- C.银行和管理层串通舞弊
- D.注册会计师未能获取与财务报表编制相关的全部信息
- A.无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入
- B.无形资产的成本应自取得当月按直线法摊销
- C.无形资产的后续支出应在发生时予以资本化
- D.无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益
- A.针对财务报表的编制，管理层确认其根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映（如适用）的责任
- B.针对提供的信息和交易的完整性，管理层确认所有交易均已记录并反映在财务报表中
- C.按照审计业务约定条款，管理层已向注册会计师提供所有相关信息，并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员
- D.注册会计师对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠
- A.审计工作根据收取的审计费用而定，而不是与风险相适应
- B.确保执行良好的业务和财务管理的政策
- C.识别出缺陷时立即采取措施予以纠正
- D.提高员工的胜任能力，奖励高质量的工作
- A.考虑管理层对相关事项或情况结果的预测所依据的假设是否合理
- B.关注对预测性信息具有重大影响的假设
- C.关注特别敏感的或容易发生变动的假设
- D.关注与历史趋势不一致的假设
- A.已结转存货明细表比询问企业仓库管理员关于已销售存货的口头表述可靠
- B.银行对账单比银行询证函回函可靠
- C.应收账款询证函原件比从传真件获取的可靠
- D.口头证据在得到不同人的证实后其可靠性大大提高
- A.5000元
- B.6000元
- C.7000元
- D.8000元
- A.年末最后一天开出支票，但没有人账，并要求顾客年后办理转账手续
- B.某项支出已计入银行存款日记账，但没有开出转账支票
- C.将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度
- D.应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
- A.专家通常是指除会计、审计之外的某一特定领域中具有专门技能、知识和经验的个人或组织，可以是会计师事务所的员工，也可以是被审计单位或会计师事务所从外部聘请的个人或组织
- B.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家
- C.如果对专家的专业胜任能力或客观性存有疑 虑，注册会计师应当就专家拟执行的进一步作的性质和范围，与其达成一致意见。必要时注册会计师应当考虑实施追加的审计程序，或利用其他专家的工作获取审计证据
- D.注册会计师拟聘请的专家是管理层的专家，在编制将作为审计对象的信息的过程中该专家发挥了重要作用，注册会计师要求他出具保持客观性的声明
- A.在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
- B.如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差
- C.对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
- D.计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
- A.由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛
- B.我们认为，上述财务报表……
- C.除……的影响外
- D.由于上述问题造成重大影响
- A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会汁师审核并亲自寄发
- B.应收账款询证函仅为复核账目之用，并非催款结算
- C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，应采用消极式函证的方式
- D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所
- A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会
- B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样；比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报
- C.在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，影响审计效率；在细节测试中通常出现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果
- D.系统选样方法使用方便，并可用于无限总体，但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差
- A.应收账款的存在
- B.应付账款的完整性
- C.存货的计价和分摊
- D.销售交易的截止
- A.根据集团的特定情况，可确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
- B.组成部分重要性应低于集团财务报表整体的重要性
- C.应将集团财务报表整体重要性按比例分配给不同的组成部分
- D.对不同组成部分确定的重要性的汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性
- A.对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估人账并计提折旧
- B.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点进行追查
- C.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产
- D.审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已作相应的会计处理
- A.659万元
- B.667万元
- C.679万元
- D.687万元
- A.应收账款的存在
- B.应收账款的计价和分摊
- C.应收账款的完整性
- D.应收账款的准确性
- A.注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险
- B.抽样风险与非抽样风险均可以量化
- C.抽样风险与样本规模呈反向变动关系
- D.统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断
- A.注册会计师观察某一时点的控制，可以获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
- B.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
- C.对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的审计证据
- D.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
- A.审计项目组成员以市场价格购买被审计单位生产的产品，总金额为2500元
- B.接受委托后，审计项目组成员被被审计单位聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，已将其调离项目组
- C.前事务所合伙人C于上一年离职，担任上市公司审计客户的财务总监，目前与事务所其他人员无密切交往，但担任事务所的技术顾问
- D.接受委托，代表被审计单位处理税务纠纷
- A.在计划审计工作时，注册会计师应当首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报
- B.注册会计师应当运用职业判断，选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性，同一企业不同期间报表应选择同一基准，但百分比应随具体情况调整
- C.在制定总体审计策略时，注册会计师应当确定财务报表整体的重要性，并分配到各交易、账户余额或披露
- D.在确定重要性水平时，注册会计师应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
- A.完整性
- B.分类和可理解性
- C.准确性和计价
- D.存在
- A.生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的
- B.对存货实施保护措施，保管人员与批准、记录的人员相互独立
- C.成本以正确的金额在恰当的期间及时记录于适当的账户
- D.记录的成本为实际发生的
- A.获取有关会计估计程序和方法总体可靠性的审计证据
- B.考虑是否需要调整会计估计公式
- C.被审计单位的未来财务政策是否恰当
- D.评价会计估计与实际结果之间的差异是否已经量化，如有必要，是否已作出适当调整或披露
- A.对内部审计人员的工作全部重新执行
- B.观察内部审计人员正在实施的程序
- C.检查内部审计人员已经检杏过的项目
- D.检查其他类似项目
- A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
- B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
- C.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
- D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险
- A.处于网络中的会计师事务所应与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立
- B.共享培训资源的会计师事务所应视为网络事务所
- C.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间使用同一品牌，应被视为网络
- D.如果基于合作为目的，在各实体之间共享收益或分担成本，应视为网络事务所
- A.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受
- B.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受
- C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报
- D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受
- A.各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平
- B.通过降低可接受的差异额应对重大错报风险的可能性
- C.财务信息和非财务信息的可分解程度
- D.可接受的差异额的临界值是否超过实际执行的重要性水平
