会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷79

甲公司职工李某上班后进行了为期3年的专业技术培训，甲公司为其报销了全部培训费共计算5000元。双方还签订补充劳动协议约定：李某在培训结束后至少须为甲公司服务四年；李某如提前解除合同，应当按每提前一年支付25%培训费的标准进行赔偿。

李某在培训结束并工作3年后，向甲公司递交了辞职申请书。甲公司则要求李某按合同约定赔偿1250元。这时，李某提出由于新的工作尚未落实，希望能减至500元，遭到甲公司的拒绝。李某在提交辞职申请书1个月后，在办妥移交手续的情况下，离开了甲公司。其后，李某多次要求甲公司为其办理退工和退档手续，但甲公司均以培训费未赔而拒绝。离开甲公司4个月后，李某以用人单位未及时退工退档，造成自己既无法领取失业保险金又无法找到正式工作为由，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求甲公司办理退工退档手续，并赔偿失业期间的损失；而甲公司则以李某违约为由要求赔偿，提起反诉。

问题：(1) 甲公司与李某签订的补充劳动协议所约定的违约金条款是否合法?李某是否应当向甲公司支付违约金1250元?

(2) 李某提出辞职申请并离开甲公司的行为是否合法?为什么?

(3) 甲公司以李某未支付违约金为由而拒绝办理退工和退档手续是否合法?为什么?

(4) 李某是否有权要求甲公司赔偿自己失业期间的损失?法律依据何在?

研究所高级工程师张先生2008年的收入情况如下：

(1) 每月工资收入为5300元。

(2) 向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元。

(3) 为某企业进行产品设计，取得报酬50000元。

(4) 在某学校举办讲座，取得收入2000元。

(5) 因汽车失窃，获，导保险公司赔偿8万元。要求：计算张先生2008年应纳的个人所得税税额。

某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：

(1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中。

(2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。

(3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。

(4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。

(5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

(1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额；

(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额；

(3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。  (  )

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：

(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。

(2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。

(3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。

要求：根据上述业务，计算以下项目：

(1) 可抵扣进项税额合计数；

(2) 当月免抵退税不得免抵额；

(3) 当月应纳税额；

(4) 当月免抵退税额；

(5) 当月应退税额。

土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。  (  )

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。  (  )

张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。  (  )

房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的半均价格折算为房租收入，据此计征房产税。  (  )

S单位拥有土地使用权，但S单位不在土地所在地，凶此交由M单位代管，则M单位为城镇土地使用税的纳税人。  (  )

个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。  (  )

房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。  (  )

单位将不动产无偿赠与他人不征营业税，个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。  (  )

根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有(  )。

王老师为某高校的教帅，凶与单位在岗位聘任问题上发生争议，可以直接适用劳动法解决。  (  )

下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有(  )。

下列各背书情形中，属于背书无效的有(  )。

下列情形中，符合纳税人权利规定的有(  )。

属于税务行政复议受案范围的行为有(  )。

下列各项中，不应征收契税的是(  )。

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(  )。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有(  )。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(  )。

下列各项中，应当征收房产税的有(  )。

下列应当缴纳城镇土地使用税的有(  )。

下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有(  )。

下列各项中，属于资源税纳税义务人的有(  )。

个人所得税的纳税义务人包括(  )。

下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(  )。

下列各项中，可以免征营业税的有(  )。

目前我国实行的工时制度主要有(  )。

下列各项中，属于营业税征收范围的是(  )。

2009年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的人有(  )。

下列纠纷中，不能适用《仲裁法》解决的是(  )。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是(  )。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(  )。

乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是(  )。

下列各项目中，不得作为纳税保证人的有(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(  )。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(  )之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会汁处理办法报送税务机关备案。

某酒店将税务机关确定的应于2008年11月10日缴纳的营业税30万元拖至11月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为(  )元。

甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税(  )。

根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有(  )。

下列税率形式中，适用于印花税的有(  )。

某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为(  )万元。

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(  )。

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(  )。

按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(  )。

下列行为中，不应缴纳营业税的有(  )。

某超市为增值税小规模纳税人，2009年 3月，该超市销售商品收入(含增值税) 51500元。已知其增值税征收率为3%，该超市3月份应缴纳的增值税税额为(  )元。

某进出口公司2008年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为(  )。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是(  )。

下列各项中，属于增值税征收范围的是(  )。

某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是(  )。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是(  )。

根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于(  )小时。

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是(  )。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(  )。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(  )。