2013年注册税务师考试《税法Ⅱ》考前预测试卷(一)

计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(   )万元。

计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(   )万元。

计算李女士全年应缴纳的个人所得税为(   )万元。

计算共用轿车应调整的应纳税所得额为(   )万元。

计算管理费用中应调整的应纳税所得额为(   )万元。

该企业2012年应缴纳企业所得税为(   )万元。

（二）

李女士2011年成立了个人独资企业，2012年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；

当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

(2)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

(5)已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2012年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算销售费用应调整的应纳税所得额为(   )万元。

该企业2012年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为(   )万元。（不含加计扣除）

该企业2012年税前准许扣除的营业外支出为(   )万元。

该企业2012年应缴纳的流转税合计为(   )万元。

该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为(   )万元。

（一）

某生产企业，属于增值税一般纳税人。2012年相关生产、经营资料如下：

(1)企业拥有房严原值1000万元，2012年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；

(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；

(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；

(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；

(6)发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费）

（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%，暂不考虑城建税和教育费附加。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

结合本题，下列说法不正确的有(   )。

当年缴纳房产税为(   )万元。

当年缴纳印花税为(   )万元。

2012年应缴纳的车船税为(   )元。

（二）

某内资生产性企业，2012年发生以下业务：

(1)企业全年实际占用土地面积共计85000平方米，其中：企业内的绿化占地20000平方米、生产车间和办公楼占地28000平方米、厂办子弟学校5000平方米、另外有一块空地专门用于养殖，以供企业食堂使用，占地面积32000平方米；

(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年．按照约定每月收取20万元的租金；另外委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出600万元，依据建筑合同款项已支付，并按此价值计入固定资产核算，已知该地统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%；

(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排气量的小轿车2辆。

（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

当年缴纳城镇土地使用税为(   )万元。

2012年该公司应缴纳土地增值税(   )万元。

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计(   )万元。

2012年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计(   )万元。

（一）

某市区一内资房地产开发公司2012年初拥有房产原值10000万元，在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，1月份取得土地使用权支付金额2400万元，月底办好土地使用证，发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年3月1日起将一栋账面价值为1000万元的办公楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税和房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2012年该公司应缴纳房产税、印花税分别是(   )万元和(   )元。

下列关于耕地占用税的表述，正确的有(   )。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有(  )。

根据契税的规定，免征契税的有(   )。

下列关于契税的说法，正确的有(   )。

根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有(   )。

根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有(   )。

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有(   )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有(   )。

以下关于房产税的表述中，正确的有(   )，

关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有(   )。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有(   )。

下列各项中，不征或免征土地增值税的有(   )。

纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有(   )。

以下关于土地增值税的表述中，正确的有(   )。

按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有(   )。

个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除(20%)的项目有(   )。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(   )。

下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有(   )。

下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有(   )。

张某（中国公民）由一中方企业于2012年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所

得税的税务处理正确的有(   )。

下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有(   )。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有(   )。

下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有(   )。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(   )。

企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有(   )。

下列关于企业所得税税前扣除原则的有(   )。

根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(   )。

某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有(   )。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有(   )。

关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有(   )。

某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税(   )万元。（适用税率3%）

下列选项中，可以免征耕地占用税的是(   )。

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是(   )。

某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税(   )元。

根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是(   )。

下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是(   )。

根据车船税法的规定，下列表述错误的是(   )。

下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是(   )。

下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是(   )。

2011年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2012年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是(   )万元。

某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为(   )元。

关于印花税的税务处理，下列处理错误的是(   )。

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是(   )。

某公司销售一幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(   )万元。

房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括(   )。

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是(   )。

张先生的经常居住地为上海市，2012年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2012年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是(   )。

王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2012年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税(   )元。

位于某市的袁某2012年3月份取得出租居民住房租金收入40000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。3月份出租住房应纳个人所得税(   )元。

某企业（不符合房改政策）2012年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米，张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税(   )元。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是(   )。

刘先生喜爱收藏，2012年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名入字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税(   )元。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是(   )。

杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，11月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为(   )天。

根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是(   )。

某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(   )元。

下列表述中，符合个人所得税规定的是(   )。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是(   )。

下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是(   )。

某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13%），账面成本12114元（含运费1674元），保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为(   )元。

某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元，负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。

该企业清算所得税为(   )万元。

甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税(   )万元。

甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为(   )万元。

关于企业所得税收入的确定说法正确的是(   )。

2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税(   )万元。

某批发兼零售的居民企业，2012年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税(   )。

某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费9万元（包括职工培训费支出4万元）。2012年该企业计算应纳税所得额时，就上述业务应调增应纳税所得额(   )万元。

根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是(   )。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是(   )元。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(   )。