中国税制(00146)2019年4月自考真题试题及答案

某商贸有限责任公司2018年度的财务资料如下：(1)销售商品收入8200万元，其他业务收入100万元;(2)商品销售成本6600万元;营业税金及附加50万元;(3)财务费用200万元;(4)管理费用400万元，其中业务招待费45万元;(5)销售费用800万元，其中广告费600万元;(6)营业外支出20万元，其中向某小学直接捐款10万元。要求：(1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费;(2)计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费;(3)计算该公司2018年度应纳税所得额;(4)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生的购销业务如下：(1)向乙公司销售A产品一批，开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为11600元;(2)向丙公司销售B产品1000件，每件不含税70元，给予丙公司10%的商业折扣，折扣额与销售额同一张发票上分别注明;(3)将自产的C产品无偿赠送给某单位，市场无同类产品的销售价格，该产品的生产成本为20000元，成本利润率为10%;(4)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款55000元、增值税税款为8800元;(5)外购商品一批用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8500元。上述货物适用增值税税率均为16%。要求：(1)计算该企业销售A产品的增值税销项税额;(2)计算该企业销售B产品增值税销项税额;(3)计算该企业无偿赠送C产品增值税销项税额;(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为1000万元。企业自用一栋，另外一栋出租，年租金为60万元。当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%。要求：(1)计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额;(2)计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。

李女士2018年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住，租期—年，每月租金收入3000元;2018年10月，李女士对房屋进行维修发生支出1000元。不考虑出租房屋应缴纳的其他相关税费。要求：(1)计算李女士10月房租收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算李女士11月房租收入应缴纳的个人所得税税额。

李先生2018年从A公司(非上市公司)取得股息收入10000元，从中拿出5000元通过县民政局捐赠贫困山区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;(2)计算李先生股息收入应缴纳的个人所得税税额。

简述城市维护建设税的概念及特点。

某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元;另外接受某公司委托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元(不含增值税)。化品适用的消费税税率为30%。

要求：(1)该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额;

(2)计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。

简述关税的概念及特点。

简述现行税制纳税期限的形式。

简述个人所得税综合与分类相结合的所得税制类型的含义及优点。

中国公民李先生取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有

下列税种中，属于我国现行资源税类的

按税负能否转嫁，可以将税收分为

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有

下列项目中，免征增值税的有

下列合同免征印花税的是

某公司进口小轿车一辆自用，关税完税价格为20万元，进口环节缴纳关税2万元、消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为

我国车船税的税率形式是

契税的纳税地点为

下列行为需要缴纳耕地占用税的是

偶然所得适用的个人所得税税率为

甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占界土地面积为2000平方米，建筑物面积为5000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司适用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为

小张从上市公司取得股息1000元，该股票持股期限超过1年，该笔所得应纳个人所得税为

软件生产企业职工教育经费中工培训费，准予在企业所得税税前扣除的比例为

下列企业属于非居民企业的是

关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可延期纳税，批准机关为

上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为3000万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为

下列消费品在批发环节征收消费税的是

汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是

采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为

下列行为属于增值税视同销售的是

下列消费品属于消费税征税围的是

税收的经济来源或出处，被称为

纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人，该标准为

随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的—种递增等级税率形式是